目次:
いくつかのケースでは、私立教育機関に支払われた授業料は少なくとも部分的に課税控除可能です。所得の調整として、または未払い税に対する控除として、教育費の適格控除を受けることができますが、明細Aの明細控除として控除することはできません。これは、標準控除のみを請求する納税者でも資格のある個人授業料の支払いに対する減税。
どの機関が対象となりますか
適格な中等教育後教育機関（私立、非営利または営利）への授業料は、現在のすべての教育税額控除プログラムの対象となります。資格のある機関は、あなたまたは学生にForm 1098-T授業料明細書を提出する必要があります。学生はあなたの扶養家族でなければなりません。あなたはその年の確定申告の免除を申請します。
私立の小学校または中等学校に支払われた授業料は、教育の控除から除外されます。
所得に対する調整
授業料および授業料は、対象となる中等教育後の機関への支払いに対する収入の調整額として差し引かれることがあります。調整後の総所得が80,000ドル（共同出願の場合は160,000ドル）未満で、かつ同じ課税年度に同じ学生に別の教育クレジットを請求しない限り、最高4,000ドルまで請求できます。 Form 1040の34行目に支払われた授業料の額を記載してください。また、Form 8917（授業料と手数料の控除）を提出する必要があります。
教育クレジット
利用可能な2つの主要な教育クレジットがあります：アメリカ機会クレジット（AOC）と生涯学習クレジット（LLC）。それらは主に許容される最大控除額が異なります。これらの単位は、あなたが本と交通手段、そして授業料と必要な料金を請求することを可能にします。
AOCの場合、最高額は4年間、一人あたり年間最大2,500ドルで、クレジットの最大40パーセントが返金される場合があります。 LLCは、あなたが資格を得ることができる年数に制限なく、1回の返品につき合計2,000ドルを請求するために使用することができます。これにより、このクレジットは職業教育および学位関連以外の教育に役立ちます。
あなたの控除を最大にする
IRS Publication 970 Tax Benefits for Educationを参照して、あなたの状況にとって最も有利な控除を決定してください。彼女の最初の大学の学位を追求する学生のためにAOCは最大の控除を提供する可能性がありますが、他の状況のために、LLCまたは授業料と控除はより高い控除を与えるでしょう。あなたが同じ課税年度の扶養家族としても彼を請求する場合にのみあなたが子供の教育費を請求することができることを忘れないでください。
Form 8863（Education Credits）のワークシートは、あなたの特定の税務状況に最適な選択を計算するのに役立ち、追加の制限を概説します。
子どもと扶養家族のクレジット
小学校または中等私立学校への授業料の支払いは減税の対象になりませんが、あなたの子供が私立学校で放課後プログラムに参加した場合、あなたはフォーム2441（子供および扶養家族）に費用を差し引くことができます。本質的に教育的なものではないプログラムのみが対象となり、調整後の総収入に基づく費用の一部は、未払税に対する控除とみなされます。詳細についてはIRS Publication 503を参照してください。