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永遠に続くものは何もありません、そしてそれは個々の退職金口座の税で保護された成長を含みます。あなたは何十年もの間お金に税金を払うことを避けることができるけれども、結局のところ、アンクルサムは彼のカットが欲しいでしょう。あなたが伝統的なIRAのために70 1/2歳になった年、またはRoth IRAの元の所有者が死んだ翌年から、内国歳入庁はあなたに必要最低限の分配の形でIRAからお金を取り始めることを強制します、またはRMD。
配布が必要な場合
伝統的なIRAでは、RMDはあなたが70歳になった年に始まります。あなたが配給を受けることを要求された最初の年、あなたは翌年の4月1日までお金を引き出す必要があります。ただし、将来のRMDは暦年の終わりまでに完了する必要があります。たとえば、2015年11月に70 1/2を回したとします。2016年4月1日までにお金を引き出すことができます。しかし、あなたはまたあなたの2016 RMDを2016年12月31日までに取り出さなければなりません。
Roth IRAは異なります。あなたがRoth IRAの最初の所有者である限り、配布を受ける必要はありません。しかし、あなたがロスIRAを継承する場合、ルールは、所有者が70 1/2を回した後の年の4月1日以前に死亡した場合の継承された伝統的IRAの場合と同じです。
IRA RMDの計算
IRAの人民元はあなたのIRAの価値をあなたの平均余命で割ったものに等しい。 IRA値は、暦年の初日に決定されます。たとえば、2015年1月1日時点での2015年のRMDはIRAの値に基づいて計算されます。平均余命はIRS Publication 590の平均余命表に基づいて決定されます。IRAがあなたのものである場合は、Uniform Lifetime Tableを使用します。あなたのIRAの唯一の受益者があなたの配偶者であり、あなたの配偶者があなたより少なくとも10歳若年でない限り。その場合は、Joint LifeとLast Survivor Tableを使用してください。あなたがIRAの受益者であるならば、あなたはSingle Life Expectancy Tableを使います。例えば、あなたの平均余命が10年で、あなたのIRAが120,000ドルの価値があるなら、あなたのRMDは12,000ドルです。
RMDを取らないことに対する罰則
あなたが時間内にRMDを取得できなかった場合、IRSはあなたが撤回すべき金額の50パーセントに相当するペナルティを評価します。たとえば、12,000ドルを引き出したが締め切りに間に合わなかった場合は、6,000ドルの罰金が課されます。合理的な誤りを犯し、必要な分配金の不足分を埋め合わせるための措置を講じたと思われる場合は、所得税を申告するときにForm 5329を使用して違約金の免除を要求することができます。例えば、あなたの銀行があなたの要求を誤って12,000ドルの全額を引き落とすように処理したが分配されたのは1,200ドルしかなかった場合、IRSはそのペナルティを放棄するかもしれません。あなたはすぐに銀行に連絡して残りを撤回することを証明できるはずですが、銀行はあなたのRMDの期日までに撤退を完了することができませんでした。
RMD事務処理
IRSには、必要な配布物を入手したときに記入する必要があるフォームはありません。人民元は必須ですが、それでも所得税を申告するときに含めなければならない課税所得としてカウントされます。あなたの金融機関はあなたに税務上の撤退を記録したForm 1099-Rを送ります。ただし、RMDを自動的に取り出す場合は、金融機関に記入用のフォームがある場合があります。例えば、あなたがあなたの誕生日を提供するならば、あなたの銀行はあなたのためにあなたのRMDを計算して、その年の間に自動的にあなたに分配をする気があるかもしれません。