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所得税は非常に複雑になる可能性があります。しかし、税法が非常に複雑に見えるのは、税法の曖昧さや意図しない使用を防ぐために、各税法だけでなくそれらの法則内で使用される用語も明確に定義する必要があるためです。ほとんどの所得税フォームの一般的な用語は「扶養家族」であり、多数の税控除とクレジットはあなたが持っている扶養家族の数によって異なります。
従属定義済み
IRSでは、扶養家族を、あなたが経済的に部分的または全面的に支援している適格児または適格親戚として定義しています。子供が扶養家族として適格かどうかを判断するための7つの部分テストがあります。人は資格のある親戚です。
予選チャイルドテスト
資格のある子供になるには、満たすべき7つの基準があります。
まず、子供は親戚でなければなりません。関係テストを満たすために、子供は生物学的な息子または娘、継子、里子またはそれらのうちの1人の子孫でなければなりません。言い換えれば、生物学的な子供、ステップ子供と里子による孫は、数えることができます。さらに、納税者の兄弟、姉妹、兄弟姉妹、義理の兄弟、または義理の兄弟、およびそれらの子孫は、関係テストの目的の対象となります。
第二に、子供も年末には19歳未満で、共同で申告する場合は納税者またはその配偶者よりも若くなければなりません。ただし、フルタイムの学生は24歳までの扶養家族と見なされる場合があります。また、年間を通していつでも恒久的かつ完全に身体障害のある人は、年齢に関係なく扶養家族と見なされる場合があります。
第三に、子供も年の半分以上納税者と一緒に住んでいたに違いありません。年内に生まれた、または死亡した子供、および誘拐された子供を含む、特定の状況に対する例外があります。また、離婚または別居の両親の子供は、その子供を両親のうちの1人の扶養家族として数える裁判所の判決が出された場合は例外です。
第四に、子供はその年の半分以上の自分自身の支援を提供することはできません。
第五に、子供は共同身分で自分の税金を提出することはできません。
第六に、子供は米国市民、国民またはアメリカ、カナダまたはメキシコの居住者でなければなりません。
最後に、子供が納税者の上記の基準をどのように満たしているかにかかわらず、子供は1人の確定申告だけに頼っていると主張することができます。
予選相対テスト
適格な親戚になるためには、人は4つの基準を満たさなければなりません。
第一に、その人はあなたや他の納税者の資格のある子供にはなれません。
第二に、その人は納税者の世帯の一員であるか、IRS Publication 501の下で許可されている方法で納税者と関係していなければなりません。そうでなければ、彼らはあなたの子供、継子、里子、またはそれらの子孫でなければなりません。さらに、あなたの兄弟、姉妹、ハーフ兄弟、または姉妹、義理の兄弟、または義理の兄弟、父親、母親、祖父母、曾祖父（偉人および他のさらにすばらしい祖父母を含む）、義父または継母の資格がある。これらの子孫は数えず、両親を育てることは特に除外されます。また、婚姻関係が結婚によって確立され、結婚が死や離婚によって終わらない限り、甥、姪、叔父、叔母、および特定の義理の義理（息子、娘、父親、母親、兄弟、姉妹）も対象となります。
第三に、その人の総収入は3,800ドル未満でなければなりません。
第四に、その人は、米国市民、国民、またはアメリカ、カナダ、メキシコの居住者でなければなりません。
第五に、人は共同の地位を持つ彼自身の税金を提出することはできません。
第六に、その人は他人の確定申告に頼っていると主張することはできません。
最後に、納税者はその年の間にその人の全サポートの半分以上を提供したに違いありません。
例外
予選の子供のテストで述べたように、離婚した両親の子供は、居住テストまたは養育テストを満たしていなくても、親の税金で請求されることがあります。離婚命令の中には、訴訟の一環として、子供を被扶養者として主張する能力を明確に割り当てるものがあります。一部の法令では、だれが扶養家族を請求するようになるかについてのスケジュールを設定することさえありました。いずれにせよ、1年以内に1人の親のみがその子を扶養家族として請求することができます。
目的
人が持っている扶養家族の数を数える目的は、特定の納税者がどんな種類の責任を持っているかを判断するのを助けることです。税法は、家族だけでなく、家族の世話をする納税者に伝統的に世話を要求されていない場合にも報いるために使用されます。他の控除やクレジットに対する所得制限は、より多くの扶養家族を持つことに基づいて上方調整されていますが、多くの控除やクレジットは一定数の扶養家族を持つ人々にのみ利用可能です。
利点
すべての扶養家族は、支払われる税金を削減する標準控除を受けます。さらに、特定の扶養家族は、子税控除などの追加の税控除の対象となる場合があります。また、育児費、教育費、医療費など、扶養家族の特定の経費の全部または一部が控除される場合があります。
意義
連邦所得税の最も一般的な控除は扶養家族のためのそれです。さらに、納税者の扶養家族数に基づいて、他の多数の税控除と税額控除が計算されます。