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「法人税計画」という用語は、税金負債を最小限に抑えるための事業運営の戦略的構造化を包含する。法人税務計画活動は一般的に、違法に税金を支払う義務を回避するのではなく、合法的に税金費用を発生させることを回避しようとします。税務コンプライアンスや税務申告とは対照的に、税務計画は将来を見越した活動を表します。企業は通常、この複雑な分野での技術的助言を得るために公認会計士または税理士を雇います。
エンティティ
タックスプランナーは、取扱いが事業を営む企業の種類によって異なることを理解しています。米国では、通常の法人は年次利益に対して連邦所得税を支払う必要があり、その後のこれらの利益の分配時に、配当を受け取る個人株主も同様に税金を支払う必要があります。一部の企業（通常、公の取引所で株式を提供していない企業）は、S企業または有限責任会社として組織することによって、課税の重複レベルを回避しようとするかもしれません。内国歳入庁は、年間所得の課税が株主レベルでのみ適用され、組織レベルでは適用されないという点で、これらの特別法人をパートナーシップ（IRCセクション701-777）と同様に扱います。
管轄
法人税計画の基本的な側面は、どの特定の国、州、および都市が企業活動に税を課す権限を持つかを決定することを含みます。各主権国政府は税を課すための異なる規則を維持しています。つまり、管轄の裁定取引が税費用の差を生み出す可能性があります。たとえば、法人は、所得税の節減が見込まれるため、カリフォルニア州またはドイツ州ではなく、ネバダ州またはスイス連邦に事業を設立することを決定する場合があります。逆に、管轄国境の反対側に位置する新規顧客からの収益の獲得などの継続的な事業展開は、追加の法人税債務を引き起こす可能性があります。
タイミング
多くの場合、法人税計画の機会は、収益または費用の項目を認識するための適切な時期を特定することから生じます。将来の期間への所得認識の延期または当期への経費控除の加速は、金銭の時間的価値によるプラスのキャッシュフローおよび節約をもたらす。帳簿会計と税務会計のルールの不一致を戦略的に活用することで、税務上の利益を生み出すタイミングの違いを生み出すことができます。米国企業の税務計画担当者が利用するタイミングの差異の例には、海外子会社が稼得した所得に対する課税の延期および適格固定資産に対する早期減価償却が含まれます（IRCセクション168）。
属性
税属性は、プランナーが税金負債を相殺するために利用することができる企業の税務姿勢の有利な特性を表します。米国の連邦法人所得税属性には、純営業損失、研究開発費控除および外国税額控除が含まれます。 IRSは、企業がこれらの属性に対する要求を今年中に主張し、利益を最大化するために将来の年度に繰り越すことを可能にします。属性を中心とした計画では、通常、追加の請求を生成する（たとえば、どの活動が研究開発の定義を満たすかを分析すること（IRCセクション41）を通じて）か、特定の種類と量の属性をいつ使用するかを識別します。