目次:
IRAの世界では、59 1/2歳が早期撤退と適格撤退の間の境界線です。 59 1/2以前に引き出すお金には、次の条件が適用されます。 10％早期配布ペナルティただし、いくつか例外があります。撤退規則は伝統的なIRAとロスIRAの間で異なります。
伝統的なIRAの撤退
で 伝統的なIRAつまり、あなたの拠出金は通常税控除が可能であり、IRA内の資産は引き落とされるまで税控除額が増加します。ほとんどの場合、あなたはあなたの通常の課税所得に伝統的なIRAからの撤退を含めなければなりません。唯一の例外 控除対象外の貢献が含まれています これは、401（K）などの資格のある職場退職プランによって、あなたとあなたの配偶者が保護されている場合、またはあなたの配偶者だけが保護されている場合に発生する可能性があります。控除対象外拠出の引き出しは免税です。あなたの年齢が70 1/2に達するまで、あなたはあなたの伝統的なIRAからのいかなる撤退もする義務を負いません。
必要な最小分布
あなたは70 1/2に達した後あなたの伝統的なIRAから必要な最小分布（RMD）を取り始めなければなりません。これはあなたがもはやIRAに貢献できない時代でもあります。最初の配布は、翌年の4月1日までに行われる必要があります。 必要な開始日 （ＲＢＤ）。その後の撤退は、RBDが含まれる年から始まる12月31日までに毎年必要です。きみの 平均余命 RBD上の必要な分布のサイズを決定します。たとえば、RBDの平均寿命が20年でIRA残高が10万ドルの場合、年間RMDは20万ドル/ 20、つまり5,000ドルです。 任意の年にRMDを超えて撤回しても、その後の年に全人民元を引き受ける義務に影響はありません。 RMDを遵守しなかった場合、未分配金額に50％の消費税が適用されます。 RMDを別のアカウントにロールオーバーすることはできませんが、資格のある慈善事業の分配はあなたのRMDの対象となります。
ロスIRA
A ロスIRA 拠出金には控除はありませんが、59歳1/2歳以降は非課税の引き出しが可能です。 59 1/2歳以前のロスIRAからの撤退にも、同じ10パーセントのペナルティと同様の例外が適用されます。さらに、特定の例外を除いて、この日より前の収益の引き出しは課税対象となります。ロス寄付金の引き出しは課税対象になりません。あなたは所得の引き出しに対して税金と利子を支払わなければならないかもしれません 後に IRAへの最初の拠出から5年以内に発生した場合、59歳半。ロスIRAへのロールオーバー拠出には、5年間の待機期間が別に適用されます。ロスIRAはあなたに最低限の配給をすることを要求しません。 ロスIRAからの引き出しは、伝統的なIRAからのあなたのRMDの対象にはなりません。