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正確な記録は、ストックオプションからの収入が税計算のために正しく報告されることを保証します。非法定ストックオプションは、会社の株式を購入するための従業員への付与です。受取人は所得税法の下で特別な恩典を受けていないので、それらは「非法定」です。オプションが行使された場合、所得は課税対象となります。オプション行使価格 - 株式を購入するためのコスト - と行使日の株式の価値の間の差は即時課税所得です。その金額は、従業員のW-2に加算され、通常の報酬として課税されます。株式が売却されると、従業員はキャピタルゲインを得ます。
報告ステップ
ステップ
フォームW-2のBox 1を調べてください。それはあなたの年間給料よりも高い金額であるべきです。増加はストックオプションの行使によるあなたの収入です。あなたの雇用主は、ボックス1の金額に、給与とオプション行使価格と行使日に購入した株価との差額が含まれていることを確認するための詳細を提供します。
ステップ
フォーム1040の7行目に、あなたのW-2のボックス1からの金額を入力してください。共同納税申告書を提出する場合は、配偶者のW-2を含む、他の雇用主からのW-2所得を含めます。その金額がまだあなたのW-2にない場合は、ストックオプションの行使による収入を加算してください。
ステップ
オプションの行使日を元帳の最初の列に記録します。
ステップ
次の元帳列にオプション行使日の株式の時価を記入してください。列に「原価基準」というラベルを付けます。
ステップ
元帳を購入日と費用の記録として保管してください。これを使用して、株式が売却されたときに課税対象の損益を決定します。