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あなたのクライアントが彼の納税申告書のコピーを保持していても、あなたはまだ彼の納税記録を保持する義務があります。内国歳入庁Bulletin 2012-11では、納税申告者は、最低3年間、納税申告書を裏付けとなる税務書類とともに維持しなければならないと述べています。状況によっては、レコードをさらに長くしたいことがあります。
レコードの管理
納税者として、あなたはあなたのクライアントが彼らの財政状況についてあなたから提供する情報に頼ります。あなたが倫理的に行動している限り、あなたのクライアントが彼の税務状況について真実でないならば、それはあなたが罰則と料金に対して責任を負わないことを意味します。このため、あなたは税の記録と文書を保持する責任があります。監査または調査の場合 IRSはこれらの記録を召喚することができます あなたの側のあらゆる不正行為をチェックするため。記録の保存に失敗した場合、あなたは500ドルのペナルティを受ける可能性があります。
何を守るべきか
クライアントの主な納税申告書とともに、あなたのクライアントが彼の納税申告書についてあなたから提供した文書のコピーを保管しなければなりません。必ず守ってください。
- クライアントの主な納税申告書
- 補助税スケジュール
- 税務ペーパー
- 顧客作成の申告チェックリスト
- 受領書、銀行取引明細書、総勘定元帳、またはクライアントから提供されたその他の財務情報。
IRSを使用すると、文書を物理的形式または電子形式のどちらでも保持できます。
時間枠
IRSはそれを義務付けています 納税申告者は、 3年以上 申告書が提出された日から。ただし、文書をもっと長く保存することをお勧めします。制限の法令はほとんどの納税申告書について3年ですが、IRSは特別な状況のために制限の法令が増えています。
たとえば、納税者が無価値証券の損失を請求した場合は7年、納税者が収入の25％以上を過少申告した場合は6年を振り返ることができます。記録を3年以上保存する義務はありませんが、IRSによる調査の対象となっている場合は、そうすることがクライアントに役立ちます。