目次:
会社はその業務を遂行するためにその収入とその現金に頼って請求書を支払います。会社の収入が突然止まったり、季節的な収入があったりしても、より多くの資金を調達する必要が生じる前にその費用を支払うのに十分な現金がある限り、生き残ることができます。 1日の現金営業費用で割った会社の無制限の現金と現金同等物の合計に等しい、手持ちの現金日数比率を計算することによって、会社がその費用を支払うことができる日数を測定できます。より高い比率はよりよいです。
ステップ
貸借対照表に記載されている会社の現金、現金同等物および制限された現金があれば、それらの金額を探します。現金同等物は時々短期投資としてリストされています。制限付き現金とは、契約などの事前の約束のために使用できない現金で、現金とは別に表示されます。
ステップ
会社の現金と現金同等物の額を足して、制限された現金を引きます。たとえば、50万ドルの現金と30万ドルの短期相当額を加算し、5万ドルの制限付き現金を差し引きます。これは、無制限の現金および現金同等物で75万ドルに相当します。
ステップ
会社の損益計算書で、会計期間の会社の総営業費用と減価償却費の合計額を求めます。
ステップ
会計期間の営業費用の合計から減価償却費を差し引いて、営業費用の現金を計算します。会社は減価償却のために現金を支払っていないため、減価償却費を差し引く必要があります。これは会計費用にすぎません。たとえば、年間営業費用合計105万ドルから年間減価償却費150,000ドルを差し引きます。これは現金営業費用合計で90万ドルに相当します。
ステップ
1日あたりの現金営業費用を決定するために、会計期間の会社の現金営業費用合計を会計期間内の日数で割ります。この例では、年間現金営業費用合計の90万ドルを会計期間の365日で割ります。これは1日当たり現金営業費用2,466ドルに相当します。
ステップ
1日当たりの現金営業費用の金額で、会社の無制限の現金および現金同等物の金額を割り、手持ち現金比率の日数を決定します。この例では、75万ドルを2,466ドルで割ります。これは304.1日の現金に相当します。これは、会社がおよそ304日の間その費用を支払うのに十分な現金を手元に持っていることを意味します。