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年金は、彼らがもはや働いていなくなったときに、労働者が人生の後半に貯蓄することを可能にする退職金制度です。あなたは理論的には退職時にあなたの年金を受け取るが、あなたはまだそれらの年金分配の大部分の所得税に対して責任があるだろう。あなたがあなたの退職金口座への拠出を行ったときにあなたは優遇税制措置を受けたので、IRSは分配時にバックエンドで徴収します。ただし、一部の退職金口座では、拠出金に対する優遇税制を撤回する必要があり、分配金に対しては税金を支払う必要がありません。
年金分布の課税
年金および退職金制度は、通常、彼の勤務年数の間に納税者の課税所得を減少させます。税法は、適格年金制度から年金受給者に分配された金額は、分配された年度に受領者に課税されることを規定しています。分配金は経常利益とみなされます。
配賦タイプに基づく税処理
あなたが年金または他の定期的な支払いとしてあなたの年金分布を受け取るならば、あなたはあなたの支払いから所得税を差し控えるのを選ぶかもしれません。適切な金額を差し控えるには、支払人にフォームW4-P、年金または年金支払いの源泉徴収証明書を提供する必要があります。このフォームを送信しない場合、支払い者は内国歳入庁の仕様書に基づいて差し控える必要があります。これらはあなたが差し控える必要があるかもしれないより多くを差し控える傾向があります。年金の分配金を一括払いの分配金として受け取る場合、非課税のロールオーバーの対象とならない限り、支払人は自動的に分配金の20％を差し控える必要があります。
ロールオーバーの税処理
適格なロールオーバー配賦がある場合、納税者は実際の配賦が行われるまでその配賦に対する課税を延期することができます。適格ロールオーバー配給を行うには、適格退職年金計画から別の適格退職年金への配給を行わなければなりません。ただし、適格なロールオーバー配給は、一連の実質的に均等な配給、法定の必要最小限の配給、超過拠出または繰延の修正配賦、貸付金、使用者証券の配当または生命保険料からはできません。
ロス401ksとロスIRAの税務処理
Roth 401kとIRAは、税引後の拠出を認めているため、特別な種類の退職金口座です。拠出金に対する税務上の優遇措置の見返りとして、年金受給者は、適格な配当を受け取っていることを条件として、非課税の配当の恩恵を受けます。これは、個人の年齢が59歳に達したとき、または年齢が不自由になったとき、または個人が死亡したときに配布が行われた場合、その配布は個人の総収入から除外されることを意味します。