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内国歳入庁（IRS）税法のもとでは、未収所得と稼得所得は2つの明確に異なる種類の所得です。この区別に基づいて、IRSは2つの所得タイプを別々に扱いますが、それらはすべて同じ納税申告書に配置されます。
定義
未収所得は、賃金、給与、チップ、または自営業のビジネス所得からではない所得と見なされます。未稼得収入の例には、キャピタルゲイン、社会保障、養育費および受取利息からの収入が含まれる。社会保障などの一部の未稼得所得は、他の所得と組み合わせない限り課税対象外ですが、キャピタルゲインなどの所得は常に課税所得です。
稼いだ収入
一般に、稼得した所得は、納税者が実際に稼ぐために働いた所得であるため、税法上優先されます。たとえば、特定のクレジットでは、資格を得るためにあなたの収入の一部が稼得収入からのものであることが必要です。非課税所得の例には、軍事住宅手当および大臣の住宅手当が含まれ、課税所得の例には賃金および給与が含まれます。
適格性への影響
多くのIRSの控除やクレジットの対象となるためには、一定量の稼得した収入が必要です。たとえば、稼得所得税額控除の資格を得るには、IRSでは、特定の収入限度額以下で収入を得ていること、および投資収入が3,200ドル以下であることが必要です。
検討事項
いくつかの控除やクレジットが関係している所得収入は時々優遇措置が与えられていますが、それは時々未収所得よりも高い税率で課税されます。たとえば、正味キャピタルゲインは20％以下の税率で課税されます。