控除と除外の違い

米国連邦税制では、税控除と税控除はどちらも個人の税負担を制限または排除するため、非常によく似た問題です。しかしながら、控除と除外は同一ではなく、それらを主張したい人は彼らが何であるかそして彼らがどのように働くかについて理解していなければなりません。

控除の定義

内国歳入庁は、所得のある米国市民と資格のある住民に、その所得に対して税金を支払うことを義務付けています。 IRSは、特定の課税年度に受け取った課税所得の合計額に応じて、税金を支払う必要がある割合を決定します。税控除は、納税者が税金を支払わなければならない所得の総額を減らすことができる適格経費です。たとえば、総収入が5万ドルで、控除額が1万ドルの人は、4万ドルの収入に対して税金を払うだけで済みます。

除外定義

税額控除には通常、納税者が負担する適格な費用が含まれますが、除外には含まれません。誰かの課税所得を減らすのではなく、排除は、そうでなければ課税されるであろう所得に対して納税者が税金を支払う必要がないという状況です。

控除の例

控除は、納税者が特定できる特定の費用として発生します。いくつかの一般的な控除は、事業費、有資格団体への慈善寄付、有資格年金口座への寄付、および学生ローンに対する利子の支払いです。特定の種類の費用について、IRSは納税者が控除を請求できる総所得の割合に制限を設けています。他の種類の費用については、納税者は課税対象所得全体を請求し、所得税を支払う必要がないようにすることができます。年間限度額に達した後、納税者は超過控除を翌年の年度に繰り越すことができます。

除外の例

納税者が申し立てることができる一般的な種類の税の除外は、外貨獲得収入の除外です。米国市民が海外に居住している場合、その収入が米国から生じたものであるかどうかにかかわらず、彼女はその税年度に稼いだ所得に対して所得税を支払う必要があります。しかし、外国で稼いだ所得の除外のおかげで、彼女は所得が一定のポイントに達するまで所得に対して課税する必要はありません。 2011年では、その時点で彼女の収入は92,900ドルを超えています。別の種類の税の除外は、戦闘区域の税の除外です。戦闘地帯で奉仕しているアメリカ軍のメンバーは、彼らの軍事サービスに関連した所得に対して税金を払う必要はありません。

税額控除

納税者が所得税の負担を軽減できるもう1つの方法は、税額控除です。控除や除外とは異なり、クレジットは、納税者が納税しなければならない所得の額を減らすことはありません。その代わりに、税額控除は、納税者がIRSから所得税の支払いを要求される合計金額から差し引かれる可能性がある一定額の金額です。