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個々の退職金口座を作成した法律の目的は、退職金の節約を促進することでした。その結果、IRAは所有者の財産となるように設計されており、次の2つの状況下を除き、他人に譲渡することはできません。
- 離婚決済
- 継承
離婚和解
離婚の結果、IRAが配偶者または配偶者に譲渡される場合があります。www.investinganswers.com = ""財務辞書= ""債券= ""現在利回り - 1265 "=" "目標=" _空白 " > または分離命令。 IRAを受け取る配偶者は、譲渡の発効日に他の配偶者のIRAの資産の所有者になります。資産を譲渡する2つの方法は次のとおりです。
- 名前の変更： 譲渡は、IRAの所有者の名前を一方の配偶者または以前の配偶者の名前からもう一方の配偶者の名前に変更することによって実行されます。
- 直接振込み：一方の配偶者のIRAの管理人は、他方の配偶者のIRAへの直接の受託者間の資産の振替を行います。譲渡を受ける配偶者のIRAは、新規または既存のものとすることができます。
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どちらの方法も非課税です - 配偶者に課税所得を生み出すことはありません。部分的譲渡の場合、一部の資産は異なる新規または既存のIRAに移動されます。その後、元のIRAの所有権が他の配偶者または元配偶者に割り当てられます。
必要な分布
IRAの所有者は、IRAの受益者として、配偶者、1人以上の他の個人、または事業体（信託、慈善事業または財産）を指名することができます。 IRAを受益者に譲渡するための規則は複雑であり、必要最小限の分配を理解する必要があります。伝統的なIRAの所有者は、4月1日までに年間配布を開始しなければなりません。 必要な開始日 - 70歳半に達した後の年。金額は、所有者の平均余命に基づいています。
配偶者の継承
唯一の受益者が生存している配偶者である場合、その配偶者は所有者の死亡時にIRAの所有権を取得することができます。あるいは、生存している配偶者は、相続したIRAの資産を自分のIRAまたは別の適格退職年金に転嫁することができます。どちらの場合も、振替は課税対象となるイベントではありません。生存している配偶者は、要求された開始日に達するまで、IRAから相続資産を引き出す必要はありません。ただし、死亡時に死亡者が必要な開始日に達した場合、配偶者が死亡する前に配給が行われた場合を除き、生存配偶者は死亡した年の死亡配偶者の必要な配給を受けなければなりません。
非配偶者の相続
配偶者以外の個人がIRAを相続する場合、受益者はIRAに献金したり、IRAに出入りしたりすることはできません。しかし、受益者は、受益者の利益のために死亡した人の名前で新しいIRAを設立し、継承されたIRAから新しいIRAへの非課税の受託者間の異動を行うことができます。受取人がどれだけ早く配給を行わなければならないかを決定する規則には、死亡した死亡者の年齢、受取人の年齢、複数の受取人の存在、および受取人に非個人が含まれるかどうかが含まれます。受益者が個人ではない場合、IRA全体が所有者の死亡の翌年の9月30日から始まる5年間で配布されなければなりません。