IRA 70 1/2分配規則

IRSは、従来のIRA、SEP IRA、SIMPLE IRAを含む税控除IRAの口座名義人に、70歳半から始めてお金を引き出すことを要求しています。最初の配布は翌年の4月30日までに行われなければなりません。その後の必要最低限​​の分配は12月31日までに完了しなければならない。ロスIRAはどの年齢においても最低必要分配の影響を受けない。

必要最低分配金は課税所得として含める必要があります。

平均寿命表

IRSは、必要な最小分布の計算に使用される3つの平均余命表を発行します。最初の表は、平均余命表と呼ばれ、受取人として口座を受け取った人々によってのみ使用されます。あなたの唯一の受取人があなたの配偶者であり、あなたの配偶者があなたよりも少なくとも10歳若年である場合には、ジョイントおよびラストサバイバー予想テーブルとも呼ばれる2番目のテーブルが使用されます。最初の2つのテーブルのどちらにも該当しない場合は、最後のテーブルであるuniform lifetimeテーブルを使用する必要があります。

必要な最小配布サイズ

IRSは、前年度末現在のIRAの値を、適切な平均寿命表で決定された平均寿命で割ることによって、必要な最小分布（RMD）のサイズを計算します。たとえば、従来のIRAの値が300,000ドルで、平均余命が21年の場合、RMDが14,285.71になるように300,000ドルを21で割ることになります。

税金と罰金

配布を受けた年度中に、あなたのRMDを課税所得に含める必要があります。必要最低限​​の配給を怠った場合は、撤回しなかった金額に対して50パーセントの罰金を支払う必要があります。たとえば、9,200ドルを支払うことになっていても、何も払わなかった場合は、4,600ドルのペナルティを支払う必要があります。