目次:
ステップ
企業は、各取引を元の仕訳帳に記録する必要があります。これを仕訳といいます。仕訳を使用すると、各取引は2つの関連するが反対の口座に記録され、一方の口座には借方が記入され、もう一方の口座には同じ取引金額が貸方記入されます。通常、仕訳伝票は、取引が発生したときの取引日の順に入力されます。
ジャーナル処理トランザクション
元帳への転記
ステップ
元のジャーナルブックに記録されている口座情報は、後で振替して総勘定元帳に転記する必要があります。総勘定元帳には、決算報告書作成のための勘定データの供給を容易にする勘定形式があります。総勘定元帳グループは、貸借対照表および損益計算書の構造に基づいて会計処理します。各元帳勘定について仕訳帳で見つかったすべての取引金額が合計され、その元帳勘定の残高として表示されます。
試算表の準備
ステップ
試算表を作成するには、1つの列にすべての借方金額を表示し、別の列にすべての貸方金額を表示して、総勘定元帳勘定の一覧を作成します。各列は合計され、それらの合計が互いに比較されて、バランスまたは不等式があるかどうかが確認されます。試算表を作成する目的は、以前の記録からの仕訳エラーや転記エラーを明らかにし、それらを修正して財務諸表の作成を進めることができるようにすることです。
調整エントリの作成
ステップ
企業は、会計期間の終わりまで記録されない傾向があるいくつかの商取引について特定の調整入力を行う必要があるかもしれません。そのような商取引には、前払い費用として会社によって行われる前払い収入として顧客によって行われる前払い、および未収収益や未払い給与など、期間中に単純に計上されない未収収益または費用が含まれます。前払い調整エントリは、前会計の総残高を適切に調整して、現在の会計期間に発生した費用または収益を反映します。
一時エントリを閉じる
ステップ
一時的な入力は、損益計算書勘定科目、すなわち様々な収益および費用勘定科目に加えて配当勘定科目に対して行われたものです。収益勘定または支出勘定は、次の会計期間のゼロ残高から開始する必要があるため、一時勘定の残高は会計期間の終わりに決済する必要があります。一時勘定の残高は、利益剰余金と費用を増加させ、配当を減少させて利益剰余金を減少させて、利益剰余金の勘定科目に閉じ込められます。
財務諸表の編集
ステップ
財務諸表の作成は、基本的には、貸借対照表、損益計算書、キャッシュフロー計算書および株主持分計算書を含む、異なる財務諸表の各勘定への元帳勘定残高の振替です。企業はしばしば財務諸表を作成するためにワークシートを使用します。ワークシートは多くの場合異なる列の形式であり、基本的なワークシートは勘定科目列、貸借対照表列、および損益計算書列で構成されます。勘定科目列には、2つの計算書列のいずれかに適切に入力された勘定残高とともにすべての勘定科目名が一覧表示され、財務諸表の初期バージョンが作成されます。