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米国最高裁判所は1989年3月28日、州が退職した地方自治体および州政府の従業員に所得税を免除する場合、その州に住んでいる連邦および軍の退職者も同様に延長するべきであると決定しました。ノースカロライナは退職者に与えていた免除を取り戻すことによって反応した。その行動のためにベイリー対ノースカロライナ州が発生した。
歴史
1998年にベイリー対ノースカロライナ州は最高裁判所で決定された集団訴訟であった。原告は、元政府職員を雇用していた者、すなわち1989年8月までに少なくとも5年間州政府および地方政府で働いていた人々は、退職時に課税されるべきではないと考えた。
影響を受ける関係者
地方自治体、州および州政府の特定の地位で働いていた退職者が訴訟に含まれた。例を挙げると、給付金の種類には、公立学校の先生、ノースカロライナ大学のシステム職員、裁判官、州を通じて短期および長期の障害給付を受けている人々、警察官、消防士および国家警備隊のメンバーが含まれます。それらの個人は、退職時に支払われるべき彼らの雇用年数の間に、州の401（k）と457のような給付プランに支払いました。また、ノースカロライナ州で働く沿岸警備隊のメンバーなど、元連邦政府の一部の従業員も課税の影響を受けました。
解決
州は1998年6月11日に和解し、1998年7月1日から影響を受けた元従業員に799百万ドルを返還するよう要求した。州最高裁判所は、徴税は違法であると認定した。総会は被告から資金を集め、ベイリーと他の原告にそのお金を返済するための準備金を創設した。 Baileyの決定では、1989年8月12日現在で5年間勤務している退職者には、特定の退職制度から受け取った金額に対する州所得税の課税対象外とされています。
検討事項
ノースカロライナ州の所得税を申請するときは、退職者はフォームD-400の47行目で特別控除を申請する必要があります。彼らはまた、資金が課税されるべきではない計画からのものであるという証明（1099-RまたはW-2）も提供しなければなりません。ノースカロライナ州に住んでいるが、他の州に住んでいる退職した教師や従業員は、税金控除の対象にはなりません。