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賃貸物件を所有することには、一定の税務上の利点があります。家主は、賃貸料からリース料などの1年間の費用を差し引くことで課税所得を減らすことができます。また、納税申告書で1年を超える耐用年数を持つ改善の費用を差し引くこともできます。内国歳入庁は、家主が27。5年の回復期間にわたって住宅資産の改善を減価償却することを可能にします。納税者は納税申告書のスケジュールEで控除を申請し、新しい屋根が使用される年にフォーム4562を提出する必要があります。
新しい屋根が資本改善かどうかを決定する
設備の改善とは、賃貸物件を改善したり、元の状態に復元したりするための主要な置き換えや改装です。それとは対照的に、修理は単に特性を動作状態に保ち、それを改善することは決してありません。設備の改善は減価償却の対象となります。修理は一回限りの控除の費用です。漏れた屋根を修理することは修理の一例です。屋根、またはその大部分を交換することは、通常、資本の改善になります。疑問がある場合は、税理士またはIRSに問い合わせてください。
開始日と終了日を計算する
新しい屋根が稼働すると減価償却が始まります。物件がテナントされている場合、あなたはそれを設置した日に屋根を稼働させます。物件が空いている場合は、次に賃貸物件をリースするときに屋根を使用可能にします。減価償却は27.5年後に終了します。そのとき、あなたは新しい屋根のコストを完全に回収しました。不動産を売却するか、その日より前に賃貸住宅としての使用を中止する場合は、納税申告書を調整する必要があります。
償却額を計算する
開始日がわかれば、減価償却費の計算はかなり簡単です。まずあなたの領収書を収集し、新しい屋根の総費用を計算します。改良は定額法で減価償却されます。つまり、屋根の耐用年数にわたって毎年同じ金額を差し引く必要があります。 IRSは27。5年の耐用年数を指定しているので、あなたが毎年控除することができる量に達するために27。5で屋根の総費用を割ります。
控除を申請する
個人の納税者は、賃貸用不動産の収入と支出をフォームEのスケジュールEで報告します。年間減価償却額を控除して、最初の税年度に屋根が使用された月数でそれを比例配分します。また、屋根を最初に使用する年には、フォーム4562も提出しなければなりません。ガイダンスノートは、納税申告書の記入方法を詳細に説明しています。