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529プランでは、資格のある機関で学生の中等教育後の教育のためにお金を払うことができます。州と学校は、あなたが特定の学校での教育の前払いをするか、米国内の適格な機関または選ばれた外国の学校での使用のためにお金を節約することを可能にする529の計画を管理します。適格経費の支払いに使用される529年計画からの資金は、連邦所得税の対象とならず、州税の恩恵も受けることができます。
認定機関
A 529は、資格のある教育機関でのみ費用の支払いに使用できます。 529の計画に適格な機関の種類は次のとおりです。
- 大学
- 大学
- 職業訓練校
- その他の中等教育機関
教育機関は、米国教育省の学生支援プログラムに参加する資格がある必要があります。これはほぼすべてを網羅しています 米国認定高等学校、公共、非営利または営利を問わず。 DOEの連邦学生援助プログラムに参加している外国の学校も529のプランを提供できます。
認定経費
適格経費は、教育機関によって課された経費と、少なくとも半分の期間に在籍した学生によって発生した経費の混合です。これらが含まれます：
- 授業料
- 料金
- 消耗品、本および機器
- 適格学校への入学または入学から生じる特別支援学生の費用
- 部屋と板
部屋代と食事代は2つの金額のうち大きい方に制限されます。
- 学期ごとの出席費用に含まれる教育機関の部屋代および食事手当
- 教育機関が提供する住居に対して学生が支払った実際の金額
税金に関する考慮事項
あなたが529プランに寄付したお金は、税控除の対象にはなりません。しかし、あなたが寄付した収入は、あなたがお金を使う限り、課税されません。 適格経費の支払い。学生の適格経費を超える分配は課税対象となります。次のような免税の教育援助は、すべて適格経費から控除する必要があります。
- 免税奨学金、親睦活動およびペル補助金
- 退役軍人の教育支援
- 雇用主が提供する援助
税金を計算する
529年プランが適格教育費を超える金額を分配する場合は、その年度の総分配に対する適格経費の比率を計算することによって税金を計算し、総分配にこの比率を掛けます。合計分布から結果を差し引いて課税額に達し、それをIRSフォーム1040に報告します。10％の罰金も支払う必要がある場合は、IRSフォーム5329に報告します。アメリカの商談から連邦税額控除を受けることができます。プログラムまたは生涯学習プログラムで、連邦税額控除の対象となる費用の支払いに使用されていない限り、529の費用を差し引きます。