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401（k）ディストリビューションの一部を資格のある退職金口座にロールオーバーすることはできますが、ロールオーバーには一定の制限があります。通常、仕事から離れる場合、59歳になるまでの場合、または早期配布の資格がある場合を除き、401（k）を引き出すことはできません。分配金のうちロールオーバーしない部分には、20パーセントの源泉徴収、法人所得税および場合によっては10パーセントの早期撤退ペナルティが課されます。
401（k）にアクセスする
55歳に達してから仕事を辞めた場合は、まだ59 1/2ではない場合でも、401（k）のペナルティなしで現金を引き出すことができます。仕事を辞めるときに55歳未満の場合は、個人退職金口座または別の有資格雇用者制度にロールオーバーしない部分に税金と10％の罰金を支払う必要があります。障害のある人や経済的な困難を抱えている場合は、仕事を離れることなく、401（k）ペナルティなしで罰金を支払うことができます。ただし、経済的困難なディストリビューションをロールオーバーすることはできません。これらは、適格なロールオーバーディストリビューションではありません。
分布を分割する
計画管理人に401（k）分布のロールオーバー部分を新しい退職金口座の管理人に直接転送させることで、この部分での税金と早期撤退罰を回避することができます。あるいは、あなたは401（k）から現金と財産を受け取り、分配金を受け取ってから60日以内に他の退職金口座にいくらかの税金と違約金なしで入金することができます。ただし、401（k）の管理人は、他の管理人に直接譲渡されていない配布の20％を保留します。
その他の制限
難易度分布に加えて、他の特定の401（k）引き出しはロールオーバーできません。たとえば、この方法で10％の早期撤退ペナルティを回避することはできても、平均寿命に基づいて実質的に等しい定期的な分布から生じる分布をロールオーバーすることはできません。その他のロールオーバー制限付き分配金には、超過拠出金の返済、70 1/2歳に達したときに始まる最低限必要な分配金、一定の要件を満たさないため分配金として扱われる401（k）からのローン、および配当金が含まれます。雇用者証券
コンジットIRA
ロールオーバーした401（k）ディストリビューションの一部を「コンジット」IRAに入金することができます。これは、ロールオーバーお金のみを受け取るIRAです。コンジットIRAを使用する利点は、それが自動的にその後の別の雇用者計画へのロールオーバーの対象となることです。一部の雇用主の退職金制度は、コンジットIRAからのものでない限り、IRAロールオーバーを受け入れません。あなたがコンジットIRAに非ロールオーバー寄付をした場合、それはその特別な地位を失い、通常のIRAになります。