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あなたが中小企業を経営しているならば、あなたは現金または発生主義会計のどちらを使うかを選ぶことができます。現金会計では、販売時、または顧客またはクレジットカード会社がクレジットで売却された現金を現金で支払ったときに、売上から現金が回収されたときに収益を記録します。発生主義会計は、一般に認められた会計原則に従います。あなたがそれを集めるときではなく、あなたがそれを稼いでそれを受ける資格があるとき、あなたは収入を記録します。最新の損益計算書と最近の貸借対照表を組み合わせて使用することで、ある種類の会計処理から別の種類の会計処理に変換できます。
現金会計
損益計算書には、当期中にどれだけの収入と支出があったかが示されています。現金会計を使用する場合は、損益計算書から直接その期間に受け取った現金の金額を正確に知ることができます。その数字は損益計算書の一番上の行で、一般に収益、売上高、純売上高、または売上収益と表示されています。売上金額は、販売が行われた時期に関係なく、その期間に実際に顧客から受け取った現金を表します。現金会計を使用している場合は、追加の計算を必要とせずに、損益計算書に直接現金回収額が表示されます。
発生主義
あなたがGAAPに準拠して発生主義会計を実行する場合、あなたは回収されるのではなく獲得された時に収入を認識し、支払われたのではなく発生した時の費用を認識します。これは経済的な事業運営の見通しを示しますが、現金の状況についてはあまり明らかになりません。発生主義の損益計算書の一番上の行、収益から始めて、その期間に集めた現金の額を差し引くことができます。次に、最新の2つの貸借対照表に報告されている、稼得したがまだ回収されていない金額を表す貸借対照表資産である売掛金の変動を使用して、この数値を調整します。売掛金が減少した場合、その減少は前の期間に行われた売上および収益から回収された金額を表すため、損益計算書では当期の現金受領額が控えめに表示されます。反対に、売掛金が増加した場合、現金の受領は過大評価されます。現金の収入を正しく表示するには、損益計算書の売上高に売掛金の増減を加算します。
例
発生主義を使用しており、現在の損益計算書に、終了したばかりの四半期の売上高が10万ドルであると表示されているとします。前四半期末からの貸借対照表のA / R残高は4万ドルでしたが、直近の四半期末の貸借対照表A / Rは3万ドルで、1万ドルの差がありました。したがって、最近の四半期に受け取った現金の額である10万ドル+ 10,000ドル、または11万ドルに達するには、10万ドルを損益計算書の売上高に加算します。売掛金残高が増加している場合は、負の数を追加したことになり、それによってその期間の現金収入が減少します。
未収所得
一部の企業は、顧客への預金を受け入れます。これは、まだ提供されていない製品またはサービスに対して受け取る金額です。まだ稼いでいないので、この金額は発生主義の損益計算書で報告される収入には表示されません。お金は負債として現れますが、これはあなたが借りているもので、貸借対照表には通常未収収入と表示されています。未収収益がある場合は、現在の貸借対照表の金額から現在の貸借対照表の金額を差し引いて、現在の損益計算書の売上高からその差額を差し引きます。この例では、当四半期の未経過所得が8,000ドルから10,000ドルになった場合、調整後の売上から差額 - 2,000ドルを差し引いて、その四半期に顧客から受け取った現金の合計を求めます。この場合、それは$ 110,000 - （ - $ 2,000）、つまり$ 112,000です。