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最大限外生命保険税法は、1982年の租税持分および財政責任法、1984年の赤字削減法、ならびに1988年の技術的およびその他の歳入法を指しています。まとめて、これらは「TEFRA」、「DEFRA」として知られています。 「タムラ」組み合わせて、彼らは生命保険契約がどのように資金を供給されることができるかについて概説します。これらの資金調達ガイドラインに違反すると、あなたの普遍的な生命保険契約が修正された寄付契約になる可能性があり、それは生命保険に関連するすべての税制上の優遇措置を失うことになります。
ステップ
あなたの普遍的な生命保険に資金を供給するとき、DEFRAガイドラインに従います。 DEFRAはユニバーサル生命保険を修正し、拡大し、本質的に定義したので、あなたのユニバーサル生命保険の方針に最大限の資金を提供するためにはDEFRA法に従う必要があります。 DEFRAは「現金価値回廊テスト」または「ガイドラインプレミアムテスト」と呼ばれるものを詳しく述べています。ガイドラインプレミアムまたはガイドラインシングルプレミアムは、最初に購入された死亡給付金に基づいて、契約が受け入れることができる総保険料の金額を制限します。
ステップ
あなたが内国歳入法のセクション7702Aに従って普遍的な生命保険の方針に資金を供給することを確かめなさい。このセクションはあなたの普遍的な生命保険契約のための「7給与テスト」の範囲を定めます。それはあなたが契約期間中の7年間の任意の期間にわたって支払う累積生命保険料が7支払プレミアムの制限を超えないことを必要とします。 7支払保険料の制限は、保険会社によって設定され、あなたの年齢、健康状態、性別、および保険の費用、ならびに死亡給付額に基づいています。
ステップ
生命保険契約を修正寄付契約にすることは避けてください。 TAMRAは、セクション7702Aに概説されている7支払テストに合格しない生命保険契約として、修正寄付契約、またはMECを定義しました。生命保険契約がMECになると、それはその税務上の優位性のいくつかを失います。また、現金引き出しのための適格退職金口座として扱われます。これは、59 1/2歳以前に現金価値口座からお金を引き出すと、引き落とされた金額の10パーセントの罰金が科せられ、さらに通常の州税および連邦所得税の対象となることを意味します。ただし、死亡給付金の収入は依然として非課税で譲渡可能であると見なされています。普遍的な生命保険がMECになったら、それを元に戻すことはできません。税制上の優位性は永遠になくなりました。