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従業員が出張するとき、彼はおそらくいくらかの控除可能な経費を持っています。会計を単純にするために、内国歳入庁は雇用者が給料を支払って、一日当たりの料金を控除することを可能にします。上司は、実際の費用の領収書を持ち込むように従業員に依頼するのではなく、食料、宿泊費、およびその他の費用の標準的な1日あたりの料金を追跡するだけで済みます。雇用主が従業員に払い戻しをしない場合、従業員は実際の支出または標準の1日の料金を差し引くことができます。
払い戻しと収入
IRSの観点から、出張のための日当手当を受け取る従業員は、雇用主からの払い戻しを受けています。従業員が報告した費用を超える日当手当は、所得であり、従業員のW-2フォームで報告されます。従業員の賃金に出張経費が含まれている場合、払い戻し、従業員による控除、およびIRSに報告される追加の収入はありません。
ハイローレート
日当手当はIRSによって設定されます。これらの手当の対象となる従業員は、出張の時間、場所、目的を文書化する必要がありますが、個々の費用を追跡する必要はありません。雇用者はまた、アラスカやハワイなどの特定の地域でより高い費用を占める「高低」率を使用することができます。高低レートが1人の従業員の出張に使用される場合は、課税年度中にその従業員による他のすべての出張にも使用される必要があります。いくつかの高低レートは季節性です。つまり、3月と4月のセドナ、アリゾナ、または1月から3月の忙しい観光シーズンのマイアミなど、特定の地域では年間の「ハイシーズン」にのみ適用されます。
従業員の控除
従業員の場合、IRSは特定の出張経費の標準レートを設定します。食事については、旅行の目的地によって標準の1日当たりの手当が異なります。標準のマイレージレートは、自動車の業務用もカバーしています。これにより、労働者は、ガソリン、保険、駐車場、通行料、および車やトラックの使用に関連するその他すべての付随的事項を追跡できなくなります。従業員は、フォーム2106で、標準および実際の両方で、これらの経費を明細化し、請求します。合計は、個別のリターンに対する明細化されたすべての控除を一覧にしたスケジュールAに表示されます。控除対象となるのは、調整後総収入の2パーセントを超える金額のみです。
会計年度レート
2014年10月1日から開始する2015年度については、宿泊費および食事代の1日当たりの雇用者レートは172ドルに達しました。高コスト地域の日当は259ドルに達しました。これらの払い戻しは、所得税の源泉徴収税や給与税の対象にはならず、W-2にも報告されていません。自営業者は宿泊費の1日当たりの料金は利用できませんが、食事代を使用しない日には食事代と付随費用に使用することができます。彼らは、スケジュールCの控除としてこれらおよび実際の経費を報告します。同じ規則がIRSが10％以上として定義する会社の重要な所有権を持つ人にも適用されます。