目次:
年金と退職金制度は、社会保障と投資からの収入が彼らの慣習的な生活様式を部分的にしか支えないかもしれないとき、何百万もの労働者が彼らの雇用後の年に備えるのを助けます。これらの制度は実際に退職が起こる前に撤退を許可するかもしれませんが、多くの場合、違約金が適用されます。
年金口座タイプ
「適格」年金制度は、1974年の従業員退職所得保障法によって設定された一定のガイドラインを満たしています。これらの制度は、年金所得に対する課税の延期、または課税所得からの現在の拠出金の控除を認めています。非適格プランはERISAガイドラインを満たしておらず、拠出金に対する税制上の優位性も提供していません。 「確定給付」制度、すなわち伝統的な会社年金は、完全に雇用主によって賄われています。そのような計画は、従業員がいつ、どのように資産を引き出すことができるかを決定します。早期撤退課税はありません。
適格プランからの早期撤退
早期撤退罰は、IRS規則に基づいて設定された適格制度である個々の退職金口座のよく知られた特徴です。 59-1 / 2歳までに何らかの資金を引き出す場合は、医療費を含む特定の目的のため、初めて家を購入するため、または教育費のために10％の罰金が適用されます。この違約金および例外は、非課税団体または公立学校の従業員を対象とした、401（k）などの雇用主主催の年金制度や403（b）などの退職金制度にも適用されます。
早期離脱ペナルティの例外
IRSによっても認定されている非IRAは、機関の早期撤退ペナルティに対するさらなる例外を許可します。たとえば、従業員の持株契約からの配当は、離婚または別居での適格な国内関係命令に基づく配偶者への支払いと同様に、これらの制度の罰金から除外されます。さらに、401（k）およびその他のIRA以外のプランでは、従業員が55歳に達した後にその年に退職した場合、または50歳以降に退職した公安職員については、早期退職罰はありません。
所得税源泉徴収および非適格罰金
雇用主が退職やその他の理由で適格年金基金を支払った時点で、IRSは将来の所得税債務および罰金をカバーするために20パーセントの源泉徴収を要求しています。この年金支払いの大幅な削減を避けるために、従業員は年金管理者に60日以内にIRAまたは他の雇用主が後援する制度に直接資金を振り込ませる必要があります。非適格プランについては、従業員がいつ、どのように資産を引き出すことができるかに関する複雑なIRSガイドラインのセットをプランが満たさない場合に限り、20パーセントの課税罰金が適用されます。
定期年金プランの支払い
制度がこの選択肢を認めている場合には、適格年金から定期的に支払いを行うことにより、従業員は源泉徴収だけでなく早期脱退罰も回避することができます。この金額は、支払いが開始された時点の従業員の平均余命に従って計算されます。支払いは最低5年間、従業員が59-1 / 2の年齢のどちらか早い方に達するまで続けなければなりません。すべてのシナリオにおいて、退職金制度が非課税の撤退を規定するロスの規則に基づき適格でない限り、分配金は利益に対する所得税の対象となります。