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連邦税法の下では、退職金口座は税務上適格です。つまり、これらの口座内の資金は税控除後に増加します。ロールオーバーは、税務上の異なるアカウント間でお金を移動したときに発生します。一般的に、退職金管理人がロールオーバー小切手をあなたに支払うようにします。その場合、小切手を別の退職金口座に再投資しないことにした場合は、小切手を現金化することができます。あなたのカストディアンが他の団体に小切手を支払うようにするだけでなく、受取人ラインにあなたの名前が続く文字「FBO」を書くならば、あなたはそれを現金にすることはできません。
受託者間
内国歳入庁は2種類のロールオーバーを認識します。一般に、投資家は「ロールオーバー」という用語を使用するのは、カストディアンが物理的にあなたに資金を提供し、あなたに現金またはあなたに支払われる小切手を受け取る場合に限り、退職金の動きを指すためです。口座管理人はまた、受託者間の振替により、新しい口座管理人に直接送金することもできます。これが発生すると、元のカストディアンは次のカストディアンに小切手を支払うようにしますが、支払いの小切手に "forforネーム"または "FBO"と続けてあなたの名前を書きます。新しい管理人があなたの利益のためにアカウントを作成します。しかし、受取人として、あなたではなく新しいカストディアンが小切手について交渉しなければなりません。
1099
退職金の支払いがあった場合、カストディアンは1099の用紙を発行しなければなりません。また、納税時に分配金を報告しなければなりません。さらに、401（k）ロールオーバーの場合、カストディアンは税金をカバーするために支払いの20％を控えなければなりません。資金の10％は個人退職金の支払いから差し引かれます。あなたは自分のお金で資金を補充し、支払いの60日以内に税金の適格な口座にそのお金を再投資しなければなりません。受託者間の振替を手配した場合、資金にアクセスすることはできません。そのため、管理人はこれ以上保留することも1099を発行することもしません。
再発行
受託者間振替小切手を受け取ったが資金にアクセスする必要がある場合は、新しい小切手を要求するか、新しい退職金口座に入金することができます。あなたが新しい小切手を発行したいのなら、あなたは配給小切手の表面を横切って "Void"と書き、小切手を管理人に返すべきです。あなたの新しい口座管理人ではなく、あなたに支払われるようにされた新しい小切手を発行するように管理人に依頼してください。あるいは、新しいカストディアンにFBOの小切手を渡し、資金が口座に入金されたら口座の引き出しを行います。
税金
あなたが退職小切手を現金化するとき、あなたは小切手の収益の全額に対して州と連邦の所得税を払わなければなりません。さらに、59 1/2歳に達する前に税務上の資格のあるアカウントから資金にアクセスした場合は、10％の課徴金を支払う必要があります。あなたが医療費をカバーするために初めて家を買うためにお金を必要とするか、または他の特定の状況であなたが資金を必要とするならば、そして内国歳入庁は違約金を放棄します。 60日の支払いでロールオーバー小切手を退職金口座に再入金しなかった場合は、通常の所得税と、該当する場合は課税罰金を支払う必要があります。