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あなたが個人退職金口座、またはIRAを所有している場合、あなたは退職を目的とした税優遇貯蓄を享受しています。あなたが70 1/2の年齢に達すると、内国歳入庁はあなたがあなたのIRAから課税可能な分配を受け始めることを要求します。いくら引き落とさなければならないかの計算は、あなたの口座価値とあなたの平均余命の両方を考慮に入れます。
平均余命
あなたが70 1/2の年齢に達すると、あなたはあなたの平均余命に基づいて少なくとも年1回IRAの配給を受けなければなりません。 IRSは、IRS Publication 590の付録CでIRA配信のためのあなたの平均余命を計算します。付録Cの3つの表は、単一平均余命、連帯寿命と最後の生存者の平均、および一様寿命表です。あなたの配偶者があなたの受益者であり、あなたより10歳以上若ければ、それはあなたの平均余命の計算に影響を与えます。
アカウント値
アカウントの価値が上がるにつれて、必要最低限の分配も増えます。 IRAは、分配計算の開始値として、分配の前の年の12月31日現在のあなたの口座値を使用します。
計算
前年度末の時点でのあなたのアカウントの価値を取ります。すべての金融サービス機関は、IRSフォーム5498を使用して、年末にIRSにこの値を報告する必要があります。未婚または配偶者がいる場合は、適切な表を使用して平均余命を計算します。あなたの受益者であり、あなたよりも10歳以下若い、表IIIを使用してください。あなたの必要最低限の分布に到達するためにあなたの平均余命であなたの年末の口座の値を割ります。たとえば、年末のアカウントの値が11万ドルで、76歳で未婚の場合は、10万ドルをIRSによる平均寿命の22年で割ることになります。あなたの必要最低限の配給は5,000ドルになります。
自発的な引き出し
IRSテーブルを使用して必要な最小分布を計算する必要がありますが、自主的に撤退している場合は、必要なだけIRAを少なくすることも、できるだけ多くすることもできます。すべてのIRA分配金は、必須のものであっても、通常の所得税率で課税され、59 1/2歳より前に分配金を受け取る場合は、10％の早期撤回ペナルティが課されます。