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株式を売却し、税金の利益または損失を計算する必要があるときに、株式の原価ベースが有効になります。税法では平均原価基準の計算が許可されていないため、購入したすべての株に対して支払った金額を追跡する必要があります。
購入時の1株当たりの価格
株式の基本コストは、1株当たりの購入価格に、その株を購入するために支払った手数料の1株当たりの金額を加えたものです。たとえば、1株あたり20ドルで100株を購入し、10ドルのコミッションを支払った場合、そのコミッションには1ドルあたり20ドルと、1株あたり10セントが含まれます。同じ株式の株式を異なる時間に購入する場合は、購入日ごとに各バッチの株式の基準を追跡する必要があります。
基準への調整
いくつかの種類のイベントでは、あなたが所有する株式の原価基準を調整する必要があります。株式分割は、分割比率とは逆の基準を変更します。したがって、2対1の分割により、1株当たりのコストベースが半分になります。 3対2に分割すると、基本価格が3分の2になります。あなたが株式を所有している会社の合併または分割は、取引条件がその会社の1株当たりの株価にどのように影響するかに応じて基準を変更します。あなたがミューチュアルファンドから課税可能な分配を自動的に投資するのを選ぶとき、あなたはコストベースを調整しなければなりません。相続株式には通常、前の所有者が死亡した日の株価の原価基準があります。遺産の執行者は、死亡日の6ヶ月後に代替評価日を指定することができます。
売却済み株式の基礎
株式を売却する場合の基本計算のデフォルトの株式選択は、先入れ先出しです。税法では、最も古い株式を先に売却すると仮定しています。原価基準に指定持分法を使用するオプションがあります。この場合、基準決定に購入日と原価で特定の株式を選択します。指定株式オプションを使用したい場合は、年度末のForm 1099-Bが発行される前にブローカーに通知する必要があります。