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税年度中に年金、IRAプラン、または401kプランから収入を得た個人には、Form 1099-Rが発行されます。金融機関は、このフォームを使用して、発行した退職金の分配を従業員および退職者に報告します。 Form 1099-Rの所得は、取引の種類によっては連邦所得税の対象となる場合があります。稼得所得控除は調整された総所得が一定額を下回る個人に限定されているため、Form 1099-Rからの未稼得所得は稼得所得控除（EIC）の適格性に影響を与える可能性があります。
フォーム1099-R
フォーム1099-Rは、従業員または退職者が課税年度中に受け取る退職金分配の合計金額を報告するために使用されます。通常の年金の分配を受ける納税者、退職金口座の資金を別の口座に振り替える従業員、および彼らの資金の早期引き出しをする人はすべてForm 1099-Rを受け取ります。
獲得収入クレジット
EICは、低所得の納税者に払い戻される税額控除です。家に子供がいる人はいない人よりも大きい金額を受け取ることができます。稼得した収入の額が増えるにつれて信用は減額されます。 2010年には、3人の子供を持つ既婚納税者は、最大収入収入5,666ドルの資格を得ることができました。ただし、調整後総収入が48,362ドルを超える人は、このクレジットの対象にはなりませんでした。
フォーム1099-R所得の税務処理
取引の種類によっては、納税者はForm 1099-Rからの所得に対して所得税を支払う必要があります。特に年金への当初の拠出金が税控除の対象となっている場合は、通常の年金の分配およびIRAの年金の支払いは一般に連邦所得税の対象となります。直接ロールオーバーは、連邦所得税の対象にはなりません。 Form 1099-RのBox 2は、各取引の課税額を報告します。
フォーム1099-R所得が稼得所得控除に与える影響
Form 1099-Rの収入は未稼得収入なので、EICの金額を計算する目的では稼得収入としてカウントされません。しかし、Form 1099-Rの所得が課税対象である場合は、納税者の調整後総所得が増加する可能性があり、これによりEICの受給資格が減る可能性があります。たとえば、2010年には、25,000ドルの収入と2人の子供を持つ1人の納税者が、その収入と資格のある子供に基づいて、EICで最大3,230ドルの資格を得ることができました。しかし、その納税者が2万ドルの一時金を受け取った場合、彼の調整後の総所得は高すぎて信用の対象となりません。