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商業用不動産は重要な設備投資を表します。商業用不動産の価値が数百万ドルにはならないまでも数百万ドルに達することは極めて容易であるため、商業用不動産の売却を検討する個人および事業体は税務上の影響を慎重に検討する必要があります。トランザクションの
キャピタルゲイン税
あなたがそれを買ったときからあなたの商業用不動産が高く評価されていると仮定すると、あなたは全体の利益に対するキャピタルゲイン税の対象となるでしょう。あなたが1年未満の間それを握ったならば、あなたの利益は普通所得として課税されます。 1年以上保有している場合は、長期のキャピタルゲインとみなされ、通常15％の税率で課税されます。
回収税
あなたがあなたの商業財産を所有している間、あなたはそれを減価償却することを許されました。減価償却は、建物が古くなり「使い果たされる」につれて、建物の価値を徐々に減らす方法です。減価償却額を超えて売却する場合は、減価償却額に対して税金を支払う必要があります。言い換えれば、もしあなたが100万ドルの資産を取り、30万ドルの減価償却をして110万ドルで売却した場合、あなたは10万ドルのキャピタルゲインと30万ドルの累積減価償却を得ることになります。セクション1250の利益は25パーセントで連邦税がかかります。
州税
あなたが所得税のある州に住んでいるならば、あなたが財産を売るときどんな利益でも州税を払う必要があるでしょう。法律は州によって異なりますが、ほとんどの州ではキャピタルゲインと累積減価償却の両方が通常の収入として課税されます。つまり、連邦のキャピタルゲインと減価償却費に加えて、州の一般的な所得税率を支払う必要があります。
1031取引所
あなたの意図があなたの商業用不動産を売却し、より商業用不動産を購入することである場合、あなたは慎重に1031交換をすることを検討するべきです。第1031条の課税繰り出し交換では、IRSで定義されたいくつかの手順とスケジュールに従って、高く評価された投資不動産を他の同種の不動産と交換します。これを行うと、古い不動産の課税基準を新しい不動産に繰り越すことができ、売却時にキャピタルゲインや減価償却費を支払う必要はありません。ほとんどの州では州の所得税も繰り延べられます。