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連邦保険拠出法は社会保障税とメディケア税を規制しています。雇用主は通常、これらの税を従業員の給与から差し控える必要があります。あなたの社会保障とメディケアの源泉徴収は、多くの場合、あなたの給与明細書にFICAとして表示されます。
FICAの目的
社会保障法は、1935年8月14日にフランクリンD.ルーズベルト大統領によって制定されました。それは雇用者、従業員および自営業者が社会保障税を支払うことを要求します。このお金は、適格な障害者、退職者、死亡者の生存者、および受益者の扶養家族に給付金を支払うために使用されます。 1965年7月30日、リンドン・B・ジョンソン大統領はメディケア法に署名しました。社会保障税の対象となる人は、資格のある人に健康保険を提供するメディケア税も支払わなければなりません。
税率
あなたの雇用主は、連邦政府が毎年設定する税率に従ってあなたの賃金からFICA税を差し控えます。これらの料金は、社会保障局および内国歳入庁のウェブサイトで見つけることができます。どちらの機関もFICAを管理しています。 2015年現在、雇用主は社会保障税を6.2％で源泉徴収しています。これは年間給与限度の118,500ドルを上回っています。メディケア税は全賃金の1.45パーセントで徴収されます。雇用者は各労働者にもこれらの金額を支払います。自営業者は社会保障税を12.4％、メディケア税を2.9％で支払っていますが、確定申告をするときにその半分の額を差し引くことができます。雇用主が1年間に1人の従業員に20万ドル以上を支払う場合、超過賃金に対して0.9パーセントの追加のメディケア税を差し控える必要があります。
FICA対連邦所得税
連邦所得税も同様に賃金から差し引かれなければなりません。これはFICA税とは別のもので、異なる計算方法が必要です。 FICAは、賃金の一定割合に基づいているため計算が簡単です。連邦所得税の源泉徴収は、IRSの源泉徴収税テーブル、課税対象の給与、フォームW-4に記載されている配偶者の有無および手当の数によって異なります。
ペイスタブとW-2調整
あなたのペイスタブのFICA金額は、W-2のものとは異なる場合があります。健康保険やカフェテリアプランに基づく柔軟な支出口座など、税引前の控除がある場合、これはFICA税の対象になりません。それは税金の前にあなたの給料から出てくるので利益はあなたの課税可能な賃金を引き下げます。その年のあなたの最後の給与明細はあなたの総賃金を示しています。それは控除前のあなたの収入です。これらの賃金は税引前利益を反映していません。あなたのW-2のボックス3と5はそれぞれあなたの社会保障とメディケア課税賃金を示しています。あなたのFICA免除の税引前の控除額とボックス3と5の金額は、あなたの給与明細の総賃金と等しくなければなりません。