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みなし配当は、株主の会社の利益に対する割合で、キャピタルゲイン税とも呼ばれる税金を支払います。その結果、株主は、会社が自分の利益の割合に対して支払う税額だけ、既存の会社株式のコストベースを引き上げます。これにより、キャピタルゲイン税で追加のお金を支払っている間でも、会社は株価を上げることができます。原価基準は、株式の売却に関連するすべての手数料および手数料を含む、1株あたりの合計価格です。
みなし配当の定義
株主納税義務
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自分が投資している会社が自分のためにキャピタルゲイン税を支払っているため、株主はみなし配当を受け取ると自分の納税義務を軽減します。本質的に、これは投資家が受け取る配当金が100％の利益であることを意味します。投資家は配当金の受領を宣言する税務上の義務を依然として保持しており、課税年度の終わりにIRSフォーム2439を提出しなければなりません。会社がみなし配当に対して不十分な納税を行った場合、株主はIRSへの差額を埋め合わせる責任を保持します。
株価に影響する
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みなし配当は投資家にとって完璧なシナリオのように思えるかもしれませんが、いくつかの欠点があります。株主は彼の会社の株式のコストベースを増加させるので、手数料と手数料を支払う一方でこれらの利益が消えるので、それは株式の売却を通して投資に対する潜在的な利益を減少させる。これはまた、コストベースがシェアの価値を圧迫するので、同社のシェアを新規投資家にとって魅力的ではない購入にします。実際の株価が1株あたり5ドルに近い場合、1株あたり20ドルで株を購入することを望んでいる投資家はいません。
外国投資税
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パッシブ外国投資会社（PFIC）から利益を受け取る米国市民は、投資利益に対する課税を延期する手段としてみなし配当を使用することができます。この繰延により、投資家の納税義務が複数年にわたって分散され、控除の請求とキャピタルゲイン税の削減が容易になります。株主はIRSフォーム8621を使用して外国投資利益の課税を延期するという彼女の決定を宣言します。株主は彼女が投資するPFICごとに別々のIRSフォーム8621を提出しなければなりません。