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生命保険は、すべての保険料が支払われ、ポリシーがまだ有効であるという条件で、あなたの生存者にあなたの死後の金額を保証するためのあなたと生命保険会社との間の契約です。しかし、永久生命保険では、あなたがまだ生きている間に保険金の一部にアクセスすることができます。これが起こるためには、政策はMECになってはいけません。
識別
MECは「修正寄付契約」の略です。 MECは、生命保険契約が7支払テストまたは現金価値累積テストに関するIRSガイドラインを満たしていないときに作成されます。これらのテストは、保険に支払うことができる保険料の額、および保険が生命保険証券として扱われなくなるまでに現金価値が現金価値ポリシーの中でどれだけ早く構築できるかを決定します。保険業界は、保険代理人が自分の顧客のために寄付契約を結ぶことを容易に回避することを可能にする、保険契約例示ソフトウェアの中で「MECガイドライン」と呼ばれるものをしばしば示しています。 MECは生命保険に関連する税務上の利益の大部分を失うことになります。そのため、多くの個人がMECの作成を回避することを選択しています。
予防/解決策
あなたの生命保険契約がMECになるのを防ぐために、あなたはあなたの生命保険契約に法律で許されている以上の保険料を払ってはいけません。この政策は、7ペイテストまたは現金価値累積テスト（CVAT）に合格する必要があります。 7年の期間にわたって契約を維持するのに必要な以上の保険料で契約に資金を供給した場合、生命保険契約は7支払テストに失敗します。あるいは、保険契約が生命保険と見なされるためには、年齢によって決まる一定の割合の「コリドー」または「正味額のリスクがある」ことを示すCVAT検定を使用することができます。 「正味リスク額」は、購入されている保険の金額です。これは、死亡給付と保険契約の解約金額の間の金額です。
利点
MECに関連する税務上の優位性の喪失により、いくつかの利点があります。第一に、それは生命保険とは見なされなくなったので、保険はあなたが望む限りの保険料で賄われることができます。現金価値の累積は通常、生命保険契約よりも修正寄付金契約のほうがはるかに強いです。
誤解
MECに関する一般的な誤解は、ポリシーが将来逆になる可能性があるということです。 MECは元に戻せません。もう一つの一般的な誤解は、現金価値と死亡給付金はもはや所得税がないということです。生命保険証券の主な利点、すなわち現金価値への非課税アクセスは取り除かれているが、現金価値は保険料の中で所得税控除を増やし続けるであろう。ただし、ポリシーがMECの場合は、59-1 / 2歳までの間に現金価値にアクセスすることはできません。このように、年金契約と同じように機能します。死亡給付金による収入も非課税です。
検討事項
あなたのポリシーがMECになることを許可する前に、あなたはあなたが長所と短所を比較検討したことを確認する必要があります。 MECを元に戻すことはできないため、生命保険契約に関連する税務上の優位性が失われていること、および基本的には、生命保険契約よりも資格のない退職金口座として機能する生命保険契約が残ることになります。生命保険契約