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期間が月、四半期、年のいずれであっても、期間の終わりにバランスシートを調整することは、企業にとって極めて重要です。この貸借対照表の調整は、決算処理の一部です。閉じる前にエラーを特定するのに役立ちますので重要です。貸借対照表の調整は、口座情報が正確かつ徹底的であり、記録を目的として情報に誤りがないことを保証するための1つの方法です。
識別
貸借対照表の照合では、勘定の総勘定元帳の試算表の残高を別の情報源と比較します。他の情報源は、内部（副元帳など）または外部（銀行取引明細書など）です。トランザクションのタイミングから生じる差異（未処理の小切手など）は、調整項目として表示されます。
関数
貸借対照表の勘定を調整する際には、いくつかの異なる詳細元帳を利用します。現金勘定は通常、銀行報告書と照合され、買掛金と売掛金は通常、期限切れのスケジュールと照合されます。固定資産と棚卸資産の両方が実地検数と照合されます。
潜在的な
貸借対照表の照合を開始するときは、対応する明細の照合項目を書き留めてからラベルを付けることが重要です。試算表の残高は列の上にあるはずです。次の列はそれが比較されるバランスを持っているはずです。両方の列の合計が等しいことを確認すると、アカウントは完全に調整されます。
比較
貸借対照表の調整では、買掛金と売掛金の両方の試算表の残高をそれぞれのエージングスケジュールの残高と比較することが重要です。それらが等しくなれば、あなたはそれから次の口座を調整することが自由です。常に最初にエージングバランスと試用スケジュールを比較してください。
総勘定元帳レビュー
試算表残高がエージングスケジュールの残高を超える状況では、サブ元帳ではなく総勘定元帳に直接入力されたエントリが原因と考えられます。これらのエントリのいずれかを分析してから、それらをサブ元帳に移動することが重要です。差額は、貸借対照表の調整に役立ちます。