カナダでの配当金の課税方法は？

配当金は、株式の購入または投資信託への投資を通じて、企業の所有持分から受け取る収益です。配当金は課税所得と見なされますが、カナダでは、納税者は、課税対象となるカナダの企業から受け取った配当金に対して配当税額控除を請求できます。それは納税者の納税義務を効果的に引き下げます。

カナダの納税者は、いくつかのinvest.creditで税金控除を受けることができます。Photopa1 / iStock / Getty Images

タイプ

配当には、適格配当と適格配当以外の2種類があります。受領したすべての配当金の金額は、カナダの確定申告書に記載し、課税所得に加算する必要があります。

特徴

配当金は、その出所に応じてさまざまな伝票に表示されます。株式や投資信託に投資している普通のカナダ人にとって、配当情報を含む最も一般的な伝票はT5 - 投資利益計算書です。配当情報を含む他の伝票は、T3（信託収入）、T4PS（従業員利益共有プラン）、およびT5013（パートナーシップ収入）です。

検討事項

情報伝票には、課税対象となるカナダ企業からの課税対象額が表示されます。納税者は、自分の他の課税所得へのすべての配当を含めることによって、未払税を計算します。課税対象となるカナダの企業から受け取った配当金は、配当税額控除の対象となります。この税額控除は、未払税額から差し引かれます。連邦税額控除は、適格配当の課税対象額の18.9655パーセント、および適格配当以外の課税対象額の13.3333パーセントです。外国配当は、配当税控除の対象になりません。州の配当税額控除については、納税者は自分の居住地域に対応する州のワークシートで配当税額控除の計算を完了する必要があります。

警告

情報伝票が受領されなかった場合、納税者は受領した配当の課税対象額を計算しなければなりません。受領した適格配当以外の金額に125％を掛け、受領した適格配当の金額に145％を掛けます。実際の受取配当金額ではなく、これらの金額は課税所得に含まれます。

意義

配当税額控除は、課税対象となるカナダの配当が通常の雇用所得および受取利息よりも低い税率で実効的に課税されることを意味します。その年の適格配当以外の10,000ドルの納税者について考えてみましょう。これらの配当の課税可能額は12,500ドル（125％を掛ける）であり、40％の限界税率を仮定すると、およそ5,000ドルの未払税額となります。納税者が連邦税額控除を適用すると、彼の税金は1,666ドル（13.33パーセント×12,500ドル）減少して3,334ドルになります。その1万ドルの配当に対する彼の税率は33.34パーセント（3,334ドルを1万ドルで割った値）です。一方、彼の所得に対する最低税率は40パーセントです。