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年金契約には契約の当事者が4つありますが、そのうち2つは紛らわしいことが多いです。所有者、年金受給者、保険会社、および受益者です。年金契約の所有者と年金受給者は交換可能に使用されることがありますが、それぞれが契約の機能に対して特定の目的を持っています。
定義
年金は、保険会社、所有者および年金受給者の間の契約です。所有者は保険会社に保険料を支払い、給付金の支払いから生じた税金負債に対して責任を負います。年金受給者の人生に基づいて給付が支払われます。年金受給者が生きていて、生涯収入が年金受取人を通して選出される場合、支払いは年金受給者の平均余命に基づきます。年金受給者が死亡した場合、受益者には保険会社から死亡手当が支払われます。
仮定
年金契約を購入するとき、所有者と年金受給者はしばしば同一人物として指名されます。これにより、誰が人生で誰が社会保障番号で給付を受けるのかについての混乱がなくなります。所有者と年金受給者が同一人物である場合、給付金とそれらの給付金に関連するすべての税金は同一人物に適用されます。
契約構造
TheFixedAnnuities.comの「固定年金ガイド」によると、すべての年金が同じように構成されているわけではありません。年金を設計する伝統的な方法は、年金受給者の人生に基づいて契約を結ぶことですが、年金受給者主導ではなく所有者主導の年金があります。所有者主導の年金は、年金主導の年金の逆の構造を取ります。年金が所有者主導の場合、受給者ではなく所有者が死亡したときに年金受給者に給付が支払われます。保険会社は、顧客に提供する年金契約の構造を決定します。固定年金ガイドによると、顧客はそれ以前に年金構造について年金を売却し、所有者、年金受給者および受益者を指定する保険会社に問い合わせるべきである。
検討事項
事業および不動産顧問のSteve Sternberger氏によると、年金契約で年金受給者とは異なる所有者が指定されている場合は、受取人の命名時に特別な考慮を払う必要があります。受取人が年金受給者主導の契約に基づいて死亡手当を支払われた場合、所有者は受取人に第三者からの贈り物を与え、そのように課税対象とされたと見なされます。給付金が所有者主導の契約に基づいて支払われる場合、年金受給者は指名された受益者ではなく給付金を受け取ります。Sternbergerによると、所有者主導の契約では、年金受給者と受取人は、支払われた死亡給付金に対する望ましくない税金の影響を避けるために同一人物であるべきです。年金主導型の契約では、所有者が死亡した場合、「所有者の死亡規則」として知られる内国歳入法に従って、契約は5年以内に完全に分配されなければならないことを考慮することも重要です。
意義
異なる年金構造を選択し、所有者、年金受給者および受取人として異なる当事者を指名することができることは、彼らが指定をする方法を理解している限り、投資家が資産をより管理することを可能にする。 Sternbergerによれば、共同所有者との年金では、生存している所有者が資産の管理を維持し、最初の死亡時に課税を回避することを確実にするために、両方とも共同受益者として指名されるべきです。別の当事者に名前を付けることができることのもう1つの重要な利点は、子供が自分の財産で資産と税金負債を維持しながら、親のために収入を提供しながら、高齢の親の年金を購入できることです。これにより、メディケアまたは障害者保険規制のために所有されている資産を軽減できます。