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連邦税法で「資格のある授業料プログラム」として指定されている少なくとも1つの529税金プランが、すべての州およびコロンビア特別区、ならびに多くの私立教育機関によって提供されています。彼らはそれがあなたがそれがあなたが子供または孫の大学経費のために節約することをより簡単にするために税優位性および他の優遇措置を提供します。この制度への寄付は課税控除の対象にはなりませんが、他にも利点があります。
控除可能な貢献の相対的な重要性
529の拠出金をIRA（個人退職金口座）への拠出金と比較します。現在の年間拠出限度額まであなたのIRAに寄付したものは何でもあなたの収入から控除できます。 2014年課税年度の課税所得が15万ドルの人は、35,175ドルを支払っており、実効税率は23％強です。 5,000ドルのIRA寄付により、税金はほぼ1,200ドル減少します。ただし、収入が50,000ドルの場合、実効税率は全体で12％未満です。あなたのIRAに同じ5,000ドルの寄付をすることは600ドル以下であなたの税金を減らします。 529の拠出金の控除対象外の重要性についても、同じ課税所得要素が考慮に入れられます。収入が少なければ少ないほど、529の年金拠出金が所得から控除されないということは重要ではありません。
非課税成長と非課税拠出
529年プランに寄付した後は、そのプランの所得の伸びは常に課税繰り延べられ、受益者の大学費用を支払うためにそれらを使用すると、そのプランからの分配は非課税になります。たとえば、20年以上かけて、年間の同じ寄付で10万ドルを寄付するとします。具体的な計画や住んでいる州によっては、全体の最大寄付額は35万ドルにもなります。 。 20年後には、口座にはほぼ$ 311,000があるでしょう。 IRAディストリビューションの場合のように、引き出し時にそのお金に対して税金を支払わなければならなかった場合、12％の実効税率でも4年間の引き出しで37,000ドルを超える税金が発生します。 529所得が税金繰り延べられ、最終的には非課税で分配される可能性があることは、拠出金の控除不能という不利益をはるかに上回る可能性がある重要な利益を提供する。
その他の関連529利点
529アカウントの管理は比較的簡単です。あなたは計画にお金を入れ、州政府か指定された計画管理者があなたがそれを分配することを選択するまであなたの投資を管理します。よく管理された計画の費用は適度で、401kの退職計画の場合とほぼ同じです。計画管理者を変更する自由はかなりあります。また、計画受益者をいつでも変更または追加することができます。高所得者のために、寛大な貢献手当は多くの場合、あなたが早く計画を始めれば、高価なアイビーリーグ教育さえ計画分配から完全に賄われることができることを意味します。
課税および控除の規則
529の拠出および出金に関する州の規則は複雑ではありませんが、州によってかなり異なります。あなたが計画の所有者でなくても、州によっては529計画への貢献を認めています。他の人はそうではありません。連邦政府はあなたがあなたの貢献を所得から差し引くことをあなたに許可していませんが、いくつかの州はそうします。ほとんどの州では、あなたが他の州の計画に貢献することを許可していません。ほとんどの州では連邦政府よりかなり低い寄付限度額があります - あなたはもっと寄付をすることができますが、州の限度額を超える金額は寄付の年にあなたの収入から控除されることはありません。計画を開始するときには、自国の課税規則と控除規則を確認することをお勧めします。