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フォーム1098-Tは、大学や大学などの適格な教育機関によって課税年度ごとに学生に発行される授業料明細書です。このフォームは、内国歳入庁が「American Opportunity Credit」と呼んでいるものと組み合わせて使用できる、学生の授業料または教育費を識別する情報文書です。これまたは他の教育上の信用を主張することは義務付けられていません。それは厳密に自発的な行動です。
目的
フォーム1098-Tは、IRSフォーム1040または1040-Aに提出された税金の控除を請求するために、受講者または資格のある授業料または教育費を支払う人が使用します。フォームには学生の名前、住所、社会保障番号、その他の識別情報が表示されます。表示されている金額には、金融機関が受け取った支払い、請求額、前年度の調整額、奨学金または助成金、および関連する前年度の調整額が含まれています。
検討事項
1098-Tに示されている金額は、学生の実際の教育費とは異なる場合があります。学生は、課税年度に支払われた実際の授業料または教育費についてのみ税額控除を申請できることに注意することが重要です。学生が支払いをしている他の個人の扶養家族である場合、そのような支払いをしている人だけがクレジットを請求できます。
例外
請求者の修正後調整総収入（MAGI）と実際に請求できるクレジット金額との間には関係があります。米国の機会税控除は、請求者のMAGIが80,000ドルから90,000ドルの間、または共同で提出する場合は160,000ドルから180,000ドルの間で段階的に廃止されます。 MAGIがそれぞれ90,000ドルまたは180,000ドルを超える場合、請求者は税額控除の対象になりません。
この税額控除の対象となる教育費の最大額は4,000ドルです。実際のクレジットは、最初の2,000ドルの100パーセントと次の2,000ドルの25パーセント、または最大の2,500ドルのクレジットで計算されます。
クレジットの請求方法
教育税額控除を請求するには、請求者はIRSフォーム8863「教育クレジット」を作成し、それを1040または1040-A連邦税申告書と一緒に提出する必要があります。払い戻し可能額と払い戻し不可金額の両方が、フォーム8863から1040または1040-Aに転送されます。様式1098-Tに示されている情報は、様式8863の調製に役立つことがあります。
警告
申告者が税額控除の払い戻し可能部分の適格性を判断するために最初に確認しなければならない明確な制限および適格要件があります。請求者は、IRSウェブサイトからPortable Document Formatで閲覧またはダウンロードできるInternal Revenue Service（IRS）出版物970を参照することをお勧めします。
教育に対する税制上の優遇措置は非常に複雑になる可能性があるため、申告者はこの税額控除および場合によっては適格となる可能性があるその他の税額控除について、出版物970を十分に検討することが求められます。
先端
州および地方の所得税機関も教育税額控除を提供することがあります。州および地方の所得税の対象となる請求人は、教育上の単位があるかどうか、またその申請方法を確認する必要があります。