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米国の税法は、セクション1035-1045で、納税義務を負うことなく、資産を等しい価値の資産と交換することができると規定しています。セクション1035は、生命保険証券および年金を含む保険商品に適用されます。
生命保険と生命保険の交換
1035交換規則の下では、生命保険証券を他の生命保険証券と交換することができます。最初の保険証券の清算からのすべての収益は、税金イベントを引き起こすことなく2番目の保険金に移転することができます。これは1対1の取引です。2つの個別保険証券を単一の複数保険証券に移管することは許可されていません。また、単一の保険契約を残存保険契約と交換することはできません。
寄付契約
議会は、あなたが生命保険に支払うことができ、それでも税制上の優遇措置を受けることができる額に上限を設けています。あなたがその額を超えると、あなたの保険証券は修正寄付契約（MEC）として分類されます。
購入時に一括払いで現金で支払う単一のプレミアムポリシーは、MECの対象となります。保険料が一定期間にわたって支払われるポリシーでは、ポリシーが「7支払テスト」に合格した場合、MEC分類を回避できます。ポリシーの最初の7年間で、あなたがそれに支払う合計は7年間でポリシーを完済するために費やす金額を超えてはいけません。
あなたが変更した寄付契約（MEC）の形の生命保険証券を持っているなら、あなたがそれを交換するものは何でも - たとえその保険契約が独立型としてのMECとしての資格を持たなくても - MEC、常にMEC。」ただし、MECではないポリシーがあり、それを7ペイテストに失敗するポリシーと交換すると、新しいポリシーはMECになります。
年金のための年金
年金（または保険会社によって長期貯蓄または退職の選択肢として提供される特別な保険投資）は、他の年金については1035年に譲渡することができます。生命保険証券と同様に、1035 Exchangeは年金の交換を可能にするので、保険契約者は彼らの投資に対してより良いレートを見つけることができ、あるいは彼らの財政状況の変化に対応することができます。
年金に対する生命保険
保険契約者が死亡給付を要求しなくなった場合、生命保険契約は年金に移行することができます。ただし、年金を生命保険に移行することは許可されていません。生命保険契約の年金を切り替えると、年金からの利益に対して税金が課されることになります。