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退職金制度は、IRSによって認識されたさまざまな勘定科目に入っています。そのようなアカウントの1つは、会社が後援する退職年金制度である403a年金です。これらの制度は税金を繰り延べ、投資は年金の避難所の下で行われます。 403a年金がその税制上の優遇措置を受ける資格を得るために維持しなければならないいくつかの要件があります。
定義
403a年金は内国歳入法、セクション457で設定された退職年金です。これは雇用主によって設定され、年金が信頼されている人によって自主管理されない繰延報酬制度です。この年金は、年金制度、利益分配または個々の退職金口座として機能することができます。この種の退職年金は公的機関や政府機関で最も人気があります。
独立系投資アドバイス
403a年金を設立した会社は、独立した投資アドバイスを受けなければなりません。この顧問は、年金の中のお金ですべての投資決定に対して唯一の権限を持っています。従業員に代わって年金に支払われるすべての拠出は、裁量権によって管理されています。年金受給者は投資顧問を信頼するので、これはこれらの計画を不評にします。資金が受託者責任に従って適切に管理されていない場合、会社および顧問に対しても責任を負います。
授業料アカウント
403a年金も529年プランとして利用することができます。これらの口座は、教育に資金を提供し、その他の教育費を支払うように設計されており、税金の繰延が増えています。お金が教育目的で使われている場合は、免税で撤回することができます。この口座は、未成年者の管理口座として、または成人が所有し、子供または孫の学校教育に対して支払うことができます。お金が学校の目的のために使われないならば、それは必要とされるか、または引き出されて所得税に追加されるまで増加し続けることができます。
税務上の利点
年金が59 1/2歳まで握られるとき、お金は撤回することができ、人の年間所得税に追加されます。 59 1/2歳より前に引き落とされた場合は、引き落とされた金額に10％の課税罰が加えられ、さらに所得税にも加算されます。人が70 1/2歳に達すると、彼は年金の額に基づいて年次ベースで決定される最小の分配を取ることを要求されます。
雇用後
403a年金の作成方法によっては、従業員が会社を退職した場合にロールオーバーの対象となる場合があります。ほとんどの個人退職年金および利益分配計画は、自主的なIRAの退職後雇用に組み入れる資格があります。従業員は、雇用終了後にこれらの種類の年金基金を積み立てるための年金制度の資格について、人事部および年金管理者に相談する必要があります。