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内国歳入法では、投資または購入の対象にならない、税年度中に発生したさまざまな費用の控除が可能です。新しい屋根を購入するためにあなたが支払う金額は投資待遇を受け、あなたの納税申告書の控除とみなすことはできません。しかし、IRSはあなたが住宅を売るときにあなたが認識しなければならない利益の減少として新しい屋根のための税制上の利益を提供します。
課税基準
住宅の課税基準は、住宅への投資総額を表します。これには、購入価格に加えて、すべての住宅改修の費用が含まれます。改善のコストで住宅の課税基準を引き上げるには、住宅に付加価値を与えたり、住宅の耐用年数を延ばしたりするという点で、改善が重要である必要があります。定期的な修理やメンテナンスは、価値を高めたり、家の耐用年数を延ばしたりすることはありません。
ニュールーフ
新しい屋根を設置する費用は、住宅の課税基準を引き上げる改善と見なされます。設置後、屋根の耐用年数が延長され、設置後に住宅の販売価格を引き上げることができる範囲で、公正な市場価値の増加が保証されるため、このコストは増税の対象となります。ただし、費用が発生した年には税控除はありません。
住宅販売の利益
新しい屋根の費用のために住宅の課税基準を引き上げると、あなたが住宅を売却した課税年度に認識できる税制上の優遇措置が提供されます。住宅の課税基準は、売却から生じる課税対象利益の金額を決定します。たとえば、住宅を400,000ドルで購入し、新しい屋根を設置するために15,000ドルを費やした場合、その住宅の課税基準は415,000ドルです。後で家を415,000ドルで売却した場合、総利益はゼロです。しかし、屋根のコストが住宅の課税基準を引き上げなかった場合、あなたは15,000ドルのキャピタルゲインに対する税金を支払う責任があります。
死傷者数
IRSは、課税基準の引き上げではなく、課税控除を可能にするという規則に対する1つの例外を規定しています。熱帯性暴風雨やハリケーンのような突然で稀な出来事が屋根に十分な損害を与えるならば、あなたは新しいものを設置する費用を差し引くことができます。屋根の元の費用の小さい方、または死傷者による住宅の公正な市場価値の減少のいずれか小さい方を使用して控除可能額を計算します。一般的に、死傷者数が住宅に関連する場合、公正な市場価値が新しい屋根の設置費用に等しい量だけ減少するため、両方の数値は同じです。ただし、保険会社から払い戻しを受けた場合、その控除は利用できません。