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FICA税は社会保障とメディケアに資金を提供します。あなたはこれらの税金を賃金収入に払います。あなたがあなたの雇用者からストックオプションを受け取って行使するとき、それらの価値のいくらかは賃金のように扱われるかもしれません、その場合FICA税が適用されます。それはあなたが受け取るストックオプションの種類によって異なります。
2種類のオプション
ストックオプションとは、行使価格または行使価格と呼ばれる設定価格で株式を購入する機会を提供する契約です。あなたは株を買う必要はありません。そうするかどうかはあなたの選択です、それがそれらが「オプション」と呼ばれる理由です。雇用主は通常、2種類の選択肢を提供しています。法定オプションは特別税処理の対象となり、「インセンティブ」ストックオプションおよび従業員の株式購入プランによって付与されたオプションが含まれます。法定外の選択肢とは、特別な扱いを受ける資格がない選択肢です。これらは非修飾オプションとも呼ばれます。
FICAが関与するのは1種類だけ
法定オプションと非法定オプションの法的な区別はやや技術的なものであり、オプションを受け取る人、行使価格の設定方法、オプションの行使のためのルールなどに基づいています。あなたの雇用主はあなたにどんな種類があるかあなたに言うことができます。それがFICAとストックオプションに関しては、知っておくべき重要なことはあなたが法定ストックオプションにFICA税を払う必要はないということですが、あなたはおそらく非法定オプションにそれらを支払うでしょう。
行使時の課税所得
行使価格が実際の株価よりも低い場合にのみ、ストックオプションを行使することは理にかなっています。株式がたった9ドルで売られているならば、例えば1株当たり10ドルで株式を買うオプションを行使するのは高価な過失です。非法定オプションでは、行使価格と株価の差、つまり「スプレッド」は賃金所得のように扱われるため、FICA税を支払う必要があります。例えば、あなたが10ドルの行使価格で1,000株のための非法定オプションを持っていて、株式が現在1株あたり15ドルで取引されているとします。このオプションを行使すると、1株当たり5ドル、つまり5,000ドルの課税所得が発生します。
税金を払う
法定外のオプションを行使すると、スプレッドにFICA税がかかります。 2015年現在、この率は社会保障で6.2％、メディケアで1.45％です。スプレッドに対して所得税を支払う必要もあります。あなたが株式を保有して後でそれらを売却した場合、あなたが作る追加の利益は、経常利益ではなく、キャピタルゲインとして扱われます。 FICA税はあなたの利益のその部分には適用されません。