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教育IRAは、保護者と学生が教育費用のためにお金を稼ぐのを助けるように設計された、税金が優遇された普通預金口座です。現在Coverdell Education Savings Accountsとして知られる教育IRAでは、貯蓄に免税のお金を稼ぐことができます。 Coverdell ESAの規則では、引き出しの金額が適格な教育費を超えない限り、引き出しは引き出し時に非課税になります。
Coverdellの寄付ルール
教育IRAまたはCoverdell ESAには、口座開設時に指名された受益者が必要です。受取人が18歳になるまで、年間2,000ドルまでの寄付をすることができます。年齢制限は特別なニーズを持つ学生には免除されています。 寄付金は課税控除対象外です。 ESAに残っている間、収益は課税されません。年間配給額が適格教育費を超えない限り、その資金は引き落とされると非課税になります。
すべての関係者からの寄付の合計が2,000ドルの上限を超えない限り、個人または組織はCoverdell ESAにお金を追加できます。内国歳入庁は、共同申告をしている場合、修正後調整後総収入が22万ドルの納税者への個人拠出を制限します。他の申請ステータスを持つ者の所得限度額は110,000ドルです。 （参考2）
認定教育経費
Coverdell ESAのお金を使って、小学校や中学校のほか、大学や専門学校の通学に関連する費用を支払います。中等学校は連邦財政援助を受ける資格があるにちがいありません。高校または文法学校にESA基金を使用する場合、教育機関は州の要件を満たす必要があります。あなたは非課税の学生援助として受領した金額を差し引いた後に残っている資格のある教育費の金額までCoverdell資金を引き出すことができます。適格経費は次のとおりです。
- 授業料
- 料金
- 本、機器および消耗品
- 特別支援学生として必要なサービス
- 必要な場合、学校が提供する部屋と食事
- 小学校または中学校に必要な交通手段および制服
配賦に課税対象がある場合
超過分配： あなたが資格のある教育費の額より多くを出すならば、超過分の一部は課税対象です。あなたがESAにそれを置くときお金が税金控除できなかったので彼らが配られるとき寄付された資金は税の対象になりません。たとえば、1年間に必要以上に500ドルを引き出したとします。口座の金額の40％が投資収益である場合、超過分配金の40％または200ドルが課税所得としてカウントされます。 IRSは通常課税部分に10パーセントのペナルティを追加します。受益者が身体障害者になった場合、死亡した場合、または追加分配金が非課税の奨学金または助成金の受領によるものであった場合、罰金は適用されません。
残りの資金：受益者が特別支援学生でない限り、彼女が30歳になった時点で口座に残っている資金は引き落とさなければなりません。税金に10％の罰金を加えた金額が、その収益の一部に含まれます。あなたは新しい受益者として30歳未満の別の家族を指定することで税金や罰金を回避することができます。