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連邦世代スキップ税は、資産を資産家の孫に直接譲渡し、それによって子供たちを「スキップ」することによって、富裕層が財産税を回避するのを防ぐことを目的としています。世代スキップ税込率は、その譲渡資産のうち、どれだけの金額が課税対象となるかを決定します。
世代をスキップする
人が死んだとき、それが特定の額より大きい場合、彼の遺産は連邦遺産税の対象となります - 公表時には、534万ドル。税の後に残っているのはその人の相続人です。相続人が死亡すると、彼女の財産も同様に課税対象となります。人々はかつて自分の資産を直接孫、孫などに譲渡することで、1回以上の固定資産税を回避することができました。
包含率
死亡した人の資産が信託を利用して世代をスキップした場合、遺産は世代スキップ税を支払わなければなりません。この税金は内国歳入庁申告書706に不動産税と一緒に報告され納付されます。不動産の執行者はこの申告書に記入します。その際、エグゼキュータは包含比率を計算します。包含比率は、税金の対象となる世代スキップ信託の割合です。様式706のスケジュールRは、計算を介して執行者を導きます。
比率を適用する
包含比率は0から1の範囲です。比率0は、信託が完全に免税になることを意味します。 1の比率は信託が完全に課税対象であることを意味します。たとえば0.65という比率は、信託の65パーセントが課税対象であることを意味します。その後、信託の課税対象部分は、最大の固定資産税率（2014年時点で40パーセント）で課税されます。