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租税回避としての生命保険の使用は一般的になりましたが、議会は3つの法律を可決することによってそれを終わらせました。最初のものは1982年のTEFRA、租税持分および財政責任法であり、支払額と死亡給付に関する最低限のガイドラインを定めています。次のDEFRA、1984年の赤字削減法は、税法を洗練し、契約からの課税対象および課税対象外の撤退を設定しました。最後に、TAMRA、1988年の技術的およびその他の収入法は、契約期間の後半で、早期のプレミアムおよび非課税借入のためのガイドラインを確立しました。
ステップ
その額の保険に表示されている保険料を使用して、保険契約で7ペイテストを実行します。 7支払テストでは、最初の7年間に保険に支払われた保険料と、同じ死亡手当の7年間に支払われた終身保険に支払われた金額を比較します。このテストでは利子、費用、および死亡率の仮定を使用しているため、実際の正味水準のプレミアムではなく、テストに使用される想定プレミアムが低くなるため、通常の7ペイライフでもテストに失敗する可能性があります。
ステップ
任意の時点で7支払テストに不合格にすると、ポリシーはMECの修正寄付契約になります。ポリシーがMECになると、会社または保険契約者がそれを修正および調整したとしても、常にMECになります。
ステップ
ポリシーがMECの場合は、年金の税規則を使用してください。年金の課税規則は先入れ先出し法で、LIFOです。つまり、最後のインは常に利子と成長であるため、削除されたものはすべて最初に利息と課税対象となります。 10歳未満の子供が59歳未満の場合、10％のペナルティが課されます。保険料の支払いに使用しても、保険契約ローンは課税対象になります。銀行のローンを担保するためにこのポリシーを使用すると、課税も発生します。ポリシーの割り当てでも課税対象となります。
ステップ
ポリシーに重大な変更を加えた場合は、 "grandfathered"ステータスを失います。重要な変更がない限り、1988年6月21日より前に購入されたポリシーはMECルールから除外されます。重要な変更には、死亡給付の変更、格付けの変更、または喫煙者から非喫煙者の地位への変更などがあります。その時点で、保険会社は祖先契約を再テストする必要があります。
ステップ
重要な変更を加えたら、契約を再テストしてください。繰り返しますが、重要な変更は、格付けを変更したり、定期保険を永久保険に変更するのと同じくらい簡単な場合があります。新しいポリシーへの1035の交換は再テストを引き起こすかもしれません。
ステップ
この変更が、最低死亡給付、生活費の増加、利子の支払いや配当による増加、保険会社の財政難による変更、または長期介護者の追加による支払いの増加に他ならない場合は、テストを忘れてください。