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内国歳入庁の税法のセクションにちなんで名付けられた、401（k）年金制度は、1980年代に大企業で最初に普及しました。 American Benefits Councilによると、401（k）は、米国で最も人気のある雇用主が支援する確定拠出年金制度に成長しました。多くの人々にとって、税控除の拠出金と金融緊急事態をカバーするためにお金を引き出すオプションは、その最も魅力的な機能の1つです。これは課税繰り延べ計画であるため、IRSはあなたが撤退するまで寄付金に対して所得税を徴収しません。支払う金額はいつ撤退するかによって異なります。
401（k）のしくみ
401（k）プランでは、現在の寄付限度額までの各給与期間への寄付額、およびプランが提供するオプションに応じてそれを投資する方法を決定します。多くの雇用主があなたの貢献の一定の割合に一致しますが、彼らがそうするという要件はありません。 59½歳になるまで資金を引き出すことを許可しないプランもありますが、雇用主はあなたが早くお金を引き出すことを可能にするオプションを持っています。所得税はあなたが撤退する年に常に支払われます。ほとんどの場合、IRSはまた、あなたが早くお金を引き出すと、違約金を課します。
定年退職時の必要最低限の分配
あなたは59½歳でお金を引き出すことを始めることができますが、あなたが70½歳に達するとき、あなたは少なくとも必要とされる最小の分配、すなわちRMDを受け始めなければなりません。各年度のRMDの計算には、IRSが出版物590-Bの付録B、「個別退職金からの分配」またはIRAで公表している表にある平均余命係数であなたの401（k）の12月31日以前の残高を割ります。あなたが必要な分配を受けない場合、IRSはあなたが撤回しない金額を50パーセントで課税します。
出金税規則とフォーム
課税規則によると、401（k）の引き出しは、必要な分配金であろうと早期の引き出しであろうと、課税所得です。必要な配給を受けた場合は、Form 1040またはForm 1040Aを使用して税を申告することができますが、Form 1040を使用し、Form 5329と、早期配給を受けた場合は雇用主から受け取ったForm 1099-Rを添付する必要があります。あなたが支払う税額はあなたの申告状況、現在の税率および総所得によって異なります。ほとんどの場合、あなたが早期撤退をした場合にも10％のペナルティ料を支払います。
違約金の例外
IRS Publication 509-Bには、10％の早期離脱ペナルティに対するいくつかの例外がリストされています。あなたが所得税を支払うことに対して責任がある間、あなたがこれらの理由のいずれかのために早期撤退をするならば、違約金は適用されません。例えば、あなたが完全かつ恒久的に身体障害者になった場合、またはあなたが死亡した場合、あなたの受益者に行われた早期撤退には罰金は適用されません。あなたの総収入の10パーセントを超える医療費を支払うための早期撤退も例外として認められます。