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銀行口座または投資に関心がある場合は、支払人が内国歳入庁に通知し、納税申告書の全額を申告する必要があります。ただし、税法により最低額が設定されていますが、それを下回ると銀行や他の支払人は報告する必要がありません。確定申告を完了する際には、課税対象となる利子をカバーするいくつかの重要な規則に留意する必要があります。
フォーム1099-INTでの報告
毎年、あなたの銀行は支払う利子を報告するためにForm 1099-INTに記入します。銀行は10ドル未満の利子支払いを報告することを要求されていないし、個々の退職の取り決め、すなわちIRAに支払われた利子を報告することも要求されていない。健康貯蓄口座、Medicare Advantage貯蓄口座、またはArcher Medical Savings Account。 IRSは、個人向けローンで支払われた利子または米国外で米国以外の支払者によって支払われた利子の報告を要求していません。
ファイリングの最低所得
利子を含むあなたの収入が特定の最低額を下回る場合、あなたはまったく納税申告書を提出する必要はないかもしれません。たとえば、2014年の納税年度では、65歳未満の所得が10,150ドル未満の単一の納税者は、申告書を提出する必要はありません。両方とも65歳未満の共同出願人の最低額は20,300ドルに上る。 1人の配偶者が65歳以上の場合、21,500ドル。しかし、IRSは特別な状況下では、所得水準に関係なく、退職プランに課税されている場合は400ドル以上の自営業所得がある場合には返金が必要です。健康貯蓄口座から、またはあなたは国内援助のために雇用税を負います。
フォーム1040への関心の報告
IRSでは、フォーム1040の8行目に利息を報告する必要があります。8行目は課税対象となり、8行目は非課税利子となり、通常の銀行口座は含まれません。すべての財源からの合計利息が課税年度の1,500ドルを超える場合は、これらの支払いを明細化してその金額を1040年まで繰り越すために、スケジュールBを提出する必要があります。あなたの1040の前に、あなたの調整後総所得額に入ります。
外国口座の報告
利息の限界額1,500ドルも、スケジュールBのパートIIIを完了するための要件となります。スケジュールBでは、外国口座を報告します。 IRSの定義によれば、外国口座は、それが米国の銀行であろうと、米国以外の銀行であろうと、米国外にある口座です。どこで支払われたか、節約されたかにかかわらず、外国債利息も報告可能です。一般的な規則として、米国の納税者は、免除されておらず、どこでその収入を得ているかにかかわらず、すべての収入に対して税金を支払います。