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特定の状況において、米国内国歳入法は、個人所得納税者が、連邦納税目的のための所得として、納税者が受け取った超過州または地方所得税の支払いの返金を報告することを要求しています。一般に、納税者は、州または地方の所得税が支払われた時点で以前に連邦の控除を請求した場合にのみ、州または地方の所得税の還付を所得として請求する必要があります。
州および地方の所得税の控除
IRSは、納税者が納付された年に州税および地方所得税の控除を請求することを可能にします。支払われたすべての州および地方の所得税の値は、他のすべての明細控除に加算され、その合計値が納税者の課税所得、つまり所得税の額を減らすために使用されます。
払い戻し
納税者が州または地方の所得税の支払いについて連邦内訳の控除を請求し、その後それらの支払いに関連する払い戻しを受け取る場合、納税者は払い戻しが行われた年度の払い戻しをForm 1040の所得として報告するよう要求します。受け取った。その結果、州または地方自治体が税還付を発行した年に連邦内訳控除を提出した納税者のみがその還付を所得として請求することができます。
州および地方の売上税の控除
その後の州または地方の所得税の払い戻しを所得として報告する必要性を回避するために、控除を細分化する多くの納税者は、州および地方の所得税を控除する代わりに、州および地方の売上税の控除を請求することを選びます。納税者は、州および地方の売上税または所得税のどちらかを控除することを選択できますが、両方は控除できません。所得税の代わりに州および地方の売上税を控除する納税者は、その後の州および地方の所得税の払い戻しを所得として報告する必要はありません。
フォーム1099-G
州および地方自治体は、フォーム1099-G「特定の政府の支払い」ですべての所得税の還付をIRSに報告する必要があります。 1部はIRSに直接送られ、もう1部は払い戻しを受けた納税者に送られます。 Form 1099-Gを発行する州または地方自治体は、納税者が還付を連邦税務上の所得として報告する資格があるかどうかを知らないため、10ドル以上の還付を受けた納税者にはこのフォームが送付されます。この用紙を受け取ったからといって、自動的に払い戻しを連邦フォーム1040の収入として報告しなければならないわけではありません。