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米国には、物品サービス税や付加価値税はありませんが、ほとんどの国にはあります。ほとんどの情報筋は、GSTとVATは同じ税に対して2つの異なる名前であると主張していますが、そうでない人もいます。たとえば、GST税務ソフトウェアを専門とする国際企業であるReachは、これらを区別しています。
GSTの背後にあるアイデア
GSTに加入した国は、一般に、すべての商品およびサービスに対してさまざまな税を単一の税に統合する手段としてそれを行います。 GSTは、賭け、贅沢品、娯楽および入国に対する税を含む、物品税、関税および行動に対する税の組み合わせに代わるものです。
GSTはサプライチェーンのあらゆる段階で課されます。 たとえば、6％の税金が、原材料の供給者、やはりそれらの原材料を使用する製造業者、そして引き続いて配給業者、小売業者および消費者に課される可能性があります。これは最初は面倒な税金の積み上げであるように思われますが、GSTの各支払人にもその支払いに対する税額控除があるため、実際の負担は大幅に少なくなります。
GSTの基礎となる基本的な考え方は次のとおりです。
• エクイティ： 誰もが支払います。スペインやギリシャなど、さまざまな種類の税を課そうとしてきた国は、多くの場合、多くの裕福な税金の詐欺や、多くの税負担の都市貧困者になります。
• 効率： それは時間と労力のかかるいくつかの異なる税の課税を単一の税に置き換えて、政府、生産者、消費者の諸経費を削減します。
• 説明責任： 多くの国では、たとえば不動産の所有権や、プールなどの特定の事業体でさえ、比較的多くの税金がかかりますが、さまざまな税金や徴収の道が混乱しているため、これらの税金は徴収されません。支払いの記録は、原産地から消費者までの順序で取引ごとに作成されなければならないため、GSTは比較的警戒しやすく、回収するのが比較的簡単です。
GSTとVATの違い
2つの税金の違いについての説明はインターネット上で豊富にありますが、ほとんどの政府省庁はそれらを税金として扱います。 2つの名前を持つ1つの税 2006年のポジションペーパー「国際VAT / GSTガイドライン」の中で、国際経済協力開発機構は、VATが「物品サービス税とも呼ばれる」ということから始めます。マレーシアやボツワナなどの他の国の財務省も同様の主張をしています。 VATとGSTの両方を持っている国はありません。
それにもかかわらず、違いやその欠如を追求することは言語学的な行き止まりかもしれません。この税の導入は、その呼称にかかわらず、国によって大きく異なるため、ある国のVATと他の国のGSTとの違いについて議論するのは比較的簡単です。しかし、両方の国の税をVATと呼ぶ、または他の2つの国の税をGSTと呼ぶ国の税の違いを議論することも同様に簡単です。
しかし、あります GST / VATと消費税の違い。 消費税は、必ずしもサプライチェーンのあらゆる段階で課されるわけではなく、消費者にのみ課されることもあります。多くの国が包括的なGST / VATと消費税の両方を持っています。たとえばカナダでは、カナダ歳入庁が「GSTとHSTの調和」と呼んでいる州があり、後者はその国の連邦GSTと調和した州の売上税です。 2つを結合することを選択していない州では、2つの別々の税金があります - 連邦GSTと州の売上税です。