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あなたのW-2で報告された収入は、IRSが給与の控除を扱う方法のために、連邦税と社会保障とメディケアのために異なるかもしれません。 IRSは、従属託児所、医療および保険料、ならびに通勤駐車の支出勘定に関する控除を前払いと見なしています。それらはFICAと連邦税の両方のための総所得を下げます。いくつかの税引前の控除は、連邦税から免除されていますが、FICA税の計算のためにあなたの総所得に戻って追加する必要があります。
退職金および教育貯蓄
給与の控除による401（k）、403（b）、および457（b）の退職貯蓄プランへの拠出は、連邦源泉徴収から除外されますが、社会保障およびメディケアに支払う税金は免除されます。後者は、連邦保険拠出法の頭字語であるFICAとして、給与明細書に表示されることがあります。あなたが寄付をするとき、あなたはFICA税を払います。あなたが計画からお金を引き出すとき、あなたは所得税を払います。 529プランに対する税引前の寄付で大学基金を構築することで、連邦所得税も節約できますが、その控除はFICAから免除されません。
エグゼクティブボーナスと繰延報酬
あなたが税金を最小限に抑えるために補償やボーナスを得るのを遅らせることを可能にするどんな計画もまた遅らせるかもしれませんが、避けることはできません。あなたが繰延報酬のボーナスにFICA税を支払うときは、権利確定要件によって異なります。あなたがお金を受け取る権利を得るために一定期間労働を続けなければならないならば、その条件が満たされたときあなたはFICA税を払います。それ以外の場合は、ボーナスまたは報酬が繰り延べられたときにFICAを支払います。
フリンジベネフィット
給与の控除ではありませんが、 フリンジベネフィットにより、所得税とFICA税の両方がかかる場合があります。。 IRSは、あなたの雇用者があなたの給料に加えてあなたに与える現金、財産またはサービスとしてフリンジベネフィットを定義します。たとえば、会社が支払った団体生命保険の金額に50,000ドルを超える金額でFICAと連邦所得税を支払うことになります。あなたが個人的な使用のために社用車を使用するならば、あなたの雇用者はこのフリンジベネフィットの価値に対するFICA税を源泉徴収しなければなりませんが、連邦所得税を源泉徴収することを要求されません。一部の雇用主は、給付パッケージに養子縁組支援を含め、養子縁組関連費用を従業員に払い戻しています。払い戻しにはFICAが適用されますが、連邦所得税は適用されません。
税のトレードオフ
あなたがFICA税を支払う所得は、毎月の社会保障給付を決定するために使われる所得と同じです。 FICA税の支払い額を減らすために適格控除額を増やすと、キャッシュフローが改善される場合がありますが、退職時の社会保障給付額が減少する可能性があります。ファイナンシャルプランニングの専門家Michael Kitcesのブログ、Nerd's Eye Viewによると、FICA税の7,440ドルを回避した人は、年間の社会保障給付を年間1500ドル以上削減するでしょう。