目次:
2種類の繰延年金があり、どちらのタイプも引き出しの課税に関する規則をいくつか共有しています。ただし、特定の種類の繰延年金にのみ適用される特定の税法があり、これが税金が年金の分配にどのように、そしていつ支払われるのかについて混乱を招く理由です。 2種類の年金は適格と非適格であり、これらの年金タイプのどちらかからの引き出しは課税になりますが、金額と状況が異なります。
基礎
定額年金
適格年金への拠出は、拠出が行われた年に、年金所有者に対してドルからドルの税控除をもたらす。これは、収入がある年に政府に支払われていたであろう所得税が、実際にその金が年金受取人による収入とみなされるまで繰り延べられることを意味します。実際に分配されたドルが所有者の拠出金の一部であると見なされるか、口座の収益の一部と見なされるかにかかわらず、所得税は引き出しの全額に対して発生します。
非適格年金
非適格年金への拠出は、これらの預金が行われた年度中に税額控除をもたらすことはありません。ただし、通常、年金内の収益に起因する税金は、現金が引き落とされるまで繰り延べられます。口座内の一部のお金にはすでに課税されているものもあれば、そうでないものもあるため、これは引き出し時に混乱を招く可能性があります。年金引き出しの課税に関する政府の規則は後入れ先出し法、またはLIFOです。これは、年金口座に最後に入金されたお金が技術的に最初に引き出されるお金であることを意味します。したがって、年金の収益が最初の引き出しであり、その後課税されます。収益が引き出しによって完全に使い果たされた後で初めて、所有者の拠出金が分配され、それらの部分に課税されることはありません。
罰則
年金の種類にかかわらず、年金受給者が59.5歳に達する年より前に引き落とされた金は、引き落とされた課税額の10パーセントのIRSペナルティを被るでしょう。これは、撤退のために支払われるべき所得税とは別に、それに加えて行われます。