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1031は「同種」取引所としても知られており、投資不動産の売却について税金を繰り延べるための内国歳入庁承認の方法です。基本的に、1031の取引所は、投資不動産の売却による収入を新しい投資不動産の購入に振り替えます。 1031の取引所は不動産投資家にとって非常に有用です。適切に行われると、1031取引所は、ある不動産投資から別の不動産投資へと移行する際に、税金の支払いを遅らせ、投資家のために税抜きのキャピタルゲインまたは利益を維持し続けます。
1031と米国コード
「1031交換」という用語は税法、具体的には内国歳入法典のタイトル26,1031に由来します。関連するIRCのアドレス指定1031は、生産的使用のために保有されている限り、資産の交換に関して利得または損失が認識されないと述べています。タイトル26、1031の目的は、有形の、本物の、有用な資産を扱う人々が利益に対する課税を延期できるようにすることです。タイトル26、1031も、株式、債券、その他の有価証券などの非不動産資産を明確に除外しています。
1031交換メカニズム
1031交換には実際には複数のトランザクションが含まれます。 1031の取引所では、ある不動産の売却は他の不動産の購入なしには実現できません。 1031取引所に含まれる2つの資産は、まとめて取引所となる1つの取引にマージされなければなりません。 1031取引所の根底にある複雑さのため、不動産投資家は彼らを支援するために資格のある唯一の資格のある仲介人を利用するべきです。
1031資格のある仲介人
適格仲介人（QI）はIRSが承認した客観的な第三者であり、複雑な財産所有権の交換を処理することが承認されています。 1031の取引所を求めている不動産投資家によって保持されているQIは、交換に関与する2つの不動産のうち、それぞれ納税者または不動産投資家と購入者および販売者との間の放棄および取得資産の所有権の移動を管理します。ただし、QIを使用するときは注意が必要です。なぜなら、それらが請求する料金は、1031取引所の税金上の恩恵を超える場合があるからです。
1031取引所の制限
1031の交換では、すべての資本は最初の不動産から2番目の不動産に再投資されなければなりません。そうでなければ、投資されていない部分に課税されます。また、その性質は「同種」でなければなりません。つまり、生産的使用のための本物の性質です。 1031取引所はまた、納税者に、放棄された不動産の売却日から45日以内に2番目の不動産を特定するよう要求します。 1031人の納税者はまた、最初の物件を放棄した後、または納税期限が到来する前の180日以内に、特定された2番目の物件を取得しなければなりません。
納税の延期
「延期」とは、納税の遅れであり、1031交換の最終的な目標ですが、租税回避は認められていません。納税者が1031交換に継続的に従事していない限り、各不動産からの利益に対する税金は最終的に支払期日となります。そうでなければ納税に使われるであろう資金が投資家のために働くことができるので、納税の延期は利点があります。最終的に特定された不動産を売却することによって1031特定の不動産から利益を引き出すとき、納税者はまた、すべての利益に対して支払われるべき税を支払わなければなりません。