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スケジュールM-1の調整は、法人税申告書1120および1120Sに記載されています。スケジュールM-1は、会社の帳簿上で報告された損益と、税務上の返還時に報告された課税対象の収益または損失との調整表です。
ブックインカム対収益を返す
1120または1120Sの確定申告を作成する際に、会社の帳簿に含まれていない収益および費用があります。スケジュールM-1は、両者の違いを調整するためのツールとして機能します。
収入要件
企業が年間の収入が25万ドル未満の場合は、M-1を使用する必要はありません。企業が1000万ドル以上を稼ぐならば、代わりにM-3を使わなければなりません。
本の収入
Form 1120S Schedule M-1の1行目には、損益計算書に従って総収益が記録されています。この金額に、帳簿に含まれていないスケジュールKの収入が加算されます。これを行う理由は大きく異なります。
経費
上記の金額から、返品に含まれていないが減価償却費や控除対象外の旅行や接待など、その年の帳簿に記録されていた費用は差し引かれます。他のカテゴリーを含めるためのオプションは、すべての含まれていない費用のための明細化された会計を必要とします。
記録されていない収入
会社が非課税の債券や証券に投資するために資本の一部を使用した場合、生み出される収入は納税申告書のスケジュールKに収まる必要はありません。 Form 1120S Schedule M-1の5行目が、この種の収入の出番です。
スケジュールKの控除
スケジュールKに含まれているが減価償却などの帳簿に記録されていない控除があった場合、それらは6行目に進みます。7行目の結果は4行目の合計から差し引かれ、課税所得または損失を表します。